营业收入内部控制制度

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依据旅游饭店行业特点形成的以前台结算为中心的对营业收入层层审核的内部控制系统。

其审核基本程序：收款审核——夜间稽核——收入审核。即在各营业收入点(餐厅、商场等)设置收款员记录营业原始资料，并于当日营业结束时，将自查、汇总后的资料交前台结算处；前台夜班稽核员即刻对各营业点营业资料进行审核，将全店试算平衡后的营业资料转后台收入审核组；经财务审核组再审、调整，将审核无误的营业资料作收入传票，据以登记入帐。