现金结算
“转帐结算”的对称。企业之间因商品交易或劳务供应等发生款项往来，用现金直接进行货币收付。这种结算方式，适用于转帐结算起点金额以下的零星小额收付。办理现金结算，必须严格遵守国家关于现金管理的各项规定：为支付日常零星开支的需要，可以留存一定限额的现金，超过限额的部分，必须当天送存银行；现金的收入、支出和保管业务，应由财会部门指定的出纳人员负责办理；出纳人员和会计人员的责任必须分清，不得由一个人兼办现金出纳和会计工作，以严密管理手续；每笔现金的收入和支出业务，都必须根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证，作为记帐的依据。 |