现金簿
亦称“现金出纳簿”、“现金日记帐”。 登记现金收支业务的一种序时帐。根据现金收入凭证和现金支出凭证，按其编号顺序逐日登记。 在我国一般采用订本帐。 按照收入和支出业务分别设置的现金日记帐，称“现金收入日记帐”和“现金支出日记帐”。 在帐簿中，可按收入和支出的对应帐户设立专栏进行登记。根据现金支出日记帐，每日将支出合计数过入现金收入日记帐的支出合计栏，并结出余额，反映每日库存现金数。月末，结出各对应帐户栏以及收入和支出的总数(即本月发生额)，据以登记总分类帐，但其中“银行存款”帐户栏的本月发生额，因已同时记入银行存款收入日记帐和银行存款支出日记帐，故不需过入总帐，以免重复。设置现金日记帐，及时反映现金的收支和结存，有利于加强对现金的管理。 设置多栏式现金日记帐，作为登记总分类的依据，还可以简化记帐手续。 |