流动资金

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垫支于劳动对象、准备用于支付工资和其他生产费用方面的资金。

流动资金周转与固定资金不同，流动资金的实物形态只参加一次生产经营过程，其价值一次性地全部转移到新产品价值中去，并从产品销售收入中一次性地全部得到补偿。流动资金在其周转过程中分别以储备资金、生产资金、成品资金、结算资金和货币资金形式存在。按照流动资金在再生产过程中的作用，可划分为生产领域的流动资金和流通领域的流动资金两部分；按照流动资金管理方式，可分为定额流动资金和非定额流动资金；按照流动资金形成来源，可分为自有流动资金和借入流动资金，前者是指企业在较长时期内可以自由支配，不用归还，用于生产经营周转的流动资金，它主要由国家投入流动资金、企业内部形成的专用基金和定额负债三部分形成；后者包括企业从银行借入资金和临时占用其他单位的结算应付款。流动资金的特点是：占用形态不断改变，周转期短，各种形态资金占用量及其比例波动性较大，流动资金周转与生产经营周期具有一致性。