流动资金

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用于购买、储存劳动对象以及在生产过程和流通过程中占用的那部分周转资金。

它包括购买原材料、燃料、辅助材料等劳动对象以及支付工资和其他生产费用的资金。劳动对象只参加一次生产周转，其价值一次性地全部转移到产品中去，产品销售后，从销售收入中一次性全部偿还，然后再去购买劳动对象。这样不断地循环周转，保证再生产的顺利进行。流动资金与再生产活动一样，不断地运行著，其运动形式为：货币－原材料－在产品－产成品－货币，或货币－商品－货币。

表示流动资金周转的指标有流动资金周转次数和天数。计算公式如下：

如果流动资金周转次数增加，周转天数缩短，说明流动资金周转速度加快。

各个企业流动资金周转时间是不同的。它取决于两方面原因：一是企业本身的原因。由于产品技术特点和工艺过程等不同，再生产周期也不同。

产品成本水平等不同也影响资金周转速度。二是企业外部的原因。社会再生产的运行状况、生产布局是否合理等都影响企业流动资金的周转速度。

流动资金可按所处领域分类，有生产领域的流动资金和流通领域的流动资金；按来源分类，有自有流动资金和借入流动资金；按管理方式分类，有定额流动资金和非定额流动资金。流动资金的占用状况如下图：