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也称序时帐。
是对各项经济业务按其发生和完成时间的先后顺序逐日进行登记的帐簿。一般有现金日记帐、银行存款日记帐、专项存款日记帐。日记帐通常由出纳人员，每日根据涉及货币资金的会计凭证逐笔顺序进行登记，每日终了，结出余额。
现金日记帐的余额，要逐日与库存现金核对相符；银行存款日记帐余额，要定期与“银行对帐单”核对相符。
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