批发商品购进内部控制制度审计
通过调查、核实、研究和评价，检查批发商品购进内部控制制度的健全性、有效性和可靠性的审计。 它是确定批发商品购进审计的重点、范围、时间和程序的基础审计。审计的重点是：(1)检查商品购进业务是否经过批准；(2)检查商品购进是否均订有合同，合同的管理制度是否健全；(3)检查收货单是否连续编号，专人管理，收货单的领用是否设置专门记录；(4)检查收到购进商品的发票单后，是否先由业务部门将它与购货合同进行核对并办理必要的手续；(5)检查财会部门在承付货款之前是否复核已经业务部门核对无误的发货单；(6)检查仓库收货时是否以业务部门开出的收货单为依据认真验收，并及时登记库存商品明细帐；(7)检查财会部门、业务部门和仓储部门是否定期核对进货帐目。在检查上述内容的基础上，还要综合地评价内部控制制度的可靠性，并明确指出其中的漏洞和薄弱环节。 |