家具用具内部控制制度审计
通过调查、测试、研究，来审查和评价家具用具内部控制制度的健全性、有效性和可靠性，以便确定家具用具审计的重点、范围、时间和程序的审计。 主要内容包括：(1)审查家具用具购置的管理制度。购置是否纳入计划，是否有审批手续，控购物品是否经有关部门审批同意。(2)审查家具用具入库验收手续制度。购进有无验收、入库的凭证手续、制度，其执行是否有效，有无保管人自行购进未经验收的情况。 (3)审查家具用具保管制度。管理部门是否进行分类编号，登记明细帐，并分别使用部门抄列保管清单交使用人保管；归口分级管理、责任到人、谁用谁管的责任制度是否与节约有奖、过失有罚的奖惩制度紧密联系；在库家具用具有无清查制度，有无积压、霉烂变质和损失浪费的情况；经办人或实物保管人变动时是否办理接交手续；是否坚持定期盘点实物并与帐簿核对的制度。 (4)审查家具用具领用的审批手续制度。是否规定了使用期限和发放范围，是否有交旧领新的规定，是否有完备的领用手续凭证制度并严格予以执行。 |