（八）资金流量统计

资金流量表是国民经济核算体系的重要组成部分，它是国内生产总值统计的延伸，同时又是整个国民经济核算体系的总结。资金流量统计的理论基础是凯恩斯宏观经济理论。凯氏理论认为，储蓄和投资相等是产品市场均衡的条件。但是由于在不同的机构部门，储蓄与投资是不相等的，于是说明各个部门储蓄的去向或投资的资金来源，就是宏观经济管理的重要问题。在机构部门层次上研究总储蓄和总投资的均衡，反映各部门资金余缺、产生的原因及筹措资金的途径，是资金流量核算的核心内容，也是它的主要功能。
划分机构部门是编制资金流量表的前提。机构部门由众多不同的常住机构单位组成。其中机构单位指拥有产权、承担负债，能够独立从事经济活动及核算盈亏，有权同其他单位签订合同，并在银行有独立户头的经济实体；常住单位指一国经济领土内、从事一定的生产和消费活动并持续经营或居住一年以上的单位或个人。不同的机构单位在经济生活中的作用和地位各不相同，设立机构部门的基本原则就是把属于具有同一类经济活动与货币收支活动性质的机构单位结合在一起。如企业部门主要从事的是非金融性的生产经营活动，而居民部门主要从事最终消费活动等。国际统一标准的机构部门分类通常为五类：
❶非金融私人企业；
❷金融机构，包括中央银行、存款货币机构和非货币金融机构；
❸一般政府，包括中央与地方政府；
❹为居民服务的私人非盈利机构；
❺居民部门，包括私人非金融非公司组织的企业。
资金流量统计范围，各国根据需要和可能，各有不同。概括而言计有三种类型：
❶只核算金融交易。这种资金流量表通常由中央银行独立编制和发表。这种表式的最大优点是货币统计资料完整，编表的时间短。但不便于与其他国民经济核算协调。另外，资金运用与来源缺乏与消费之间的关系，使核算资料难以结合运用，降低了使用价值。
❷核算范围除包括金融交易外，还包括总储蓄和实物投资，在一定程度上把资金流量表同其他核算联系起来。这类表，有的国家由中央银行编制，由国家统计部门作些技术处理和调整；有的国家由银行提供资料，国家统计部门编表。这种表便于与其他核算协调。编制这类表的国家国民经济核算中国民收入与支出核算一般都比较规范。目前，这种表式是资金流量表的主流。
❸以国内生产总值作为核算的初始流量，不仅包括金融交易，还包括收入、分配、再分配、消费和投资的形式，用于观察整个过程中各种经济关系及研究分配、生产、使用以及各机构部门资金筹措情况。
中国资金流量统计研究始于80年代初，1994年正式开始编制资金流量表。根据部门分工，国家统计局负责实物交易部分的编制，中国人民银行负责金融交易部分的编制。中国资金流量表分为收入与分配和金融交易两部分，统计范围属于上面所讲的第三种类型。中国资金流量表式与国际上通用的表式相似，也是机构部门交易的矩阵表式。主栏为交易项目，宾栏为机构部门，每一部门下设资金来源与使用两栏。但与其他国家的表式相比有两点明显区别：一是交易内容包括收入与分配等转移项目；二是突出了财政这一虚拟部门。财政部门只有分配转移活动，没有消费投资活动，其经费开支同其他行政事业单位一样，已归入行政事业部门。
对机构部门的定义。根据中国的实际情况，确定为独立核算单位。根据中国国民经济核算的特点，机构部门划分为如下五个部门：
❶居民部门，包括城乡居民和城镇个体劳动者。因为农民和城镇个体劳动者既是消费者，又是自己收入的提供者（也可称生产者），其生产活动与消费活动的资金很难分开，所以都按居民部门处理。
❷企业部门，指非金融机构的所有从事生产经营活动，提供物质产品与服务的独立核算的经济实体。企业部门包括物质生产企业和非物质生产企业。
❸行政事业部门，一般指不以盈利为目的、向社会和公众提供服务的部门，主要是行政机关和事业单位。从资金管理和收入渠道看，这类部门属于实行财政预算管理的单位，具体包括：农林牧渔、水利服务业；地质普查和勘探业；卫生、体育和社会福利事业；教育、文化艺术和广播电视事业；科学研究和综合技术服务业；国家机关、党政机关、社会团体以及军队、警察等。
❹财政部门，指国家为了实现其职能，凭借政治权力，对一部分社会产品进行分配和再分配的经济活动部门。财政收支包括国家预算内和地方预算外收支、中央财政收支和地方财政收支，但财政部门自身的经常性财务活动不在其中。
❺金融部门，指开展资金借贷和保险业务活动的部门。由于金融业务活动在社会资金活动中处于特殊地位，在筹集支配社会资金过程中起着核心作用，是社会资金运动的中枢。因此，在资金流量表中，要将金融机构从企业中分离出来，作为一个独立部门核算。具体来说包括：中央银行、国有商业银行、其他商业银行、城乡信用合作社，以及信托投资公司、保险公司、财务公司、证券公司、租赁公司等非银行金融机构。此外，资金流量表中还设有一个国外部门。国外部门指所有与中国有货币活动往来的国家和地区，反映对外往来中的货币收支活动，包括国际贸易和非贸易(借款、援助等)发生的货币活动。
交易项目划分为：
❶实物交易部分，计列：部门增加值、劳动者报酬、上缴财政、财政支出、财产收入、转移、可支配收入、消费、总储蓄(净储蓄、折旧)、总投资(固定资产形成、库存增加)、净金融投资、误差等项目。
❷金融交易部分，计列：盈余或赤字、流通中货币、活期存款、定期存款、居民储蓄存款、外币存款、流动资金贷款、固定资产贷款、外币贷款、财政借款（净）、有价证券及集资、保险准备金、结算资金、其他（净）、国际资本往来(长期资本、短期资本)、国际储备资产、融资总额等项目。
中国资金流量表的编制，收入分配部分大体用三种方法：一是宏观资料分解法编制核算表。主要是指在国民生产核算的基础上，充分利用现有专业统计资料，同时利用各种补充、辅助计算资料。利用一些总量数字、规范性强的数字作为总控制数，对其他资料进行处理。如果概念清楚，技术处理得当，一般都能粗线条地刻画出该地区主要机构部门的收入、分配及其使用过程以及储蓄、投资情况。二是按照规范的方法，主要采用账户的方式来编制资金流量表。指通过编制各机构部门的收入与支出账户、投资储蓄账户及金融账户来编制资金流量表。三是调查法，或称微观资料汇总法。这种方法是通过投入较多的人力和财力，组织一次性调查来满足资金流量资料要求。同时把调查资料同宏观资料配合使用，提供具体与比较完整的资金流量资料。
金融交易部分的编制方法：一是间接金融交易项目，充分利用金融机构的现有金融统计报表，即将各金融机构报表按照上述金融交易项目划分要求进行调整汇编，并对每项交易数字进行部门分解。二是直接金融交易，充分利用有关的统计资料，如国债统计、有价证券统计等。三是外币信贷业务项目，因目前大多数银行和信托投资公司实行人民币与外汇经营分账制度，所以根据各金融机构的外汇业务统计报表，单独编制外币信贷业务数字。四是国外金融交易项目，根据国际收支统计资料进行编制。