农副产品收购内部控制制度审计
通过调查、核实、研究和评价，检查农副产品收购(购进)业务的内部控制制度健全性、有效性和可靠性以便确定农副产品购进业务审计的重点、范围、时间和程序的审计。 由于农副产品购进的内部控制制度一般包括收购合同管理制度、收购资金管理制度、收购业务管理制度、责任分工制度、收购凭证管理和流转制度等项内容。因此，审计的要点包括：(1)签订收购合同之前是否经过调查研究，合同的签订和审批手续是否齐全、合法；(2)收购合同是否如期执行；(3)预购定金的发放是否执行计划或定额，其发放范围是否符合有关规定；(4)农副产品的收购、定级、定价、计量、验收付款等项业务的管理制度是否严格，各个环节的责任分工是否明确并相互牵制；(5)农副产品收购凭证是否有专人保管，凭证的使用是否连续编号；(6)是否有专人编制收购日报表并与相应的收购凭证相核对；(7)在付款结算前是否核对收购凭证。在检查上述内容的基础上，综合地评价内部控制制度的可靠性，明确指出其中的薄弱环节和可能出现的错弊。 |