联行来帐核算稽核

对收报行处理联行来帐的监督检查。联行来帐稽核主要是检查来帐报单的处理、联行来帐的核对、联行未达的查清以及上年联行帐项结平等的合规性、正确性，以监督整个联行来帐的及时核算和正确处理。
各类银行内部稽核联行来帐核算的内容：
❶检查每日收到的联行信件是否按规定拆封，及时转帐，有无积压报单或挤占联行资金的现象；报单处理的手续是否符合制度规定，报单的内容是否正确、完整，印鉴、密押是否相符，有无超过正常的传递期限；有关帐、簿、卡的登记是否及时、正确。
❷对无法肯定帐户，报单金额与附件不符，印鉴、密押错漏等不能转帐的错误报单，是否按规定记入“未转帐错误报单登记簿”，并及时查询。
❸检查联行来帐对帐是否及时、正确。中国人民银行核算中心寄来的对帐表，是否及时与来帐卡片逐笔核对，对帐的处理程序是否符合制度规定，对超过规定时间未对帐的未达帐，是否及时查明原因，按规定处理。
❹检查上年联行未达帐的清查情况。上年联行往帐、已核对上年联行来帐余额，与中国人民银行总行核算中心寄来的未达清查报告单上，这两个科目余额是否一致；上年度联行来帐和本年度联行来帐是否划分清楚，有无将上年联行来帐转入本年联行来帐的现象；上年未核销报单款项科目和上年未能转帐的错误报单是否真正清理转销完毕。
❺上年联行未达帐查清后，是否按规定要求和时间上划，上年度联行往来帐务是否冲销结平。
中央银行稽核联行来帐核算的主要内容：
❶检查全国联行来帐凭证的收到日期，与实际转入收款人存款帐户的日期核对，有无延期解付，占用客户资金的情况。
❷检查联行来帐凭证的收款单位开户银行，与实际入帐的银行核对，有无将应转给另一银行入客户帐的联行来帐，通过硬性更改行名行号，强行在本行开户，截留他行资金。
❸检查往帐行收到来帐行退回的全国联行凭证，与有关附件核对，来帐行有无无理退汇，不解付资金的情况。
❹检查全国联行往来汇差科目应付汇差余额，与其在人民银行的存款余额核对，是否有通过占用全国联行汇差作为信贷资金来源，扩大信贷规模的情况。一般占用汇差的金额大于在人民银行的存款余额，大于部分即为占用汇差资金发放贷款，小于或等于在人民银行的存款，只是没有及时清算汇差。
❺检查往帐行收到来帐行退回的不完整联行报单的具体内容，与联行制度核对，看收报行有无将可以转帐的来帐不解付的情况。
❻检查全国联行来帐代付凭证的用途，将所附汇票解讫通知书的原签发日期或解讫日期与汇出汇款的转帐日期核对，看签发汇票行有无签发空头汇票，盗用联行资金的情况。