税收杠杆shuì shōu gàng gǎnналóговый рычг

税收杠杆

指国民经济管理者运用税收工具，通过调节税种、税目的设置、调整税率、调整管理征收权限，影响经济利益主体的经济利益，以调节纳税人 （法人与自然人）的经济行为，调节经济利益主体的经济行为，引导微观、中观与宏观经济活动。像价格一样，税收对经济活动的影响是广泛的、灵敏的、深刻的，是进行国民经济管理的一种有效工具，因此被称为 “税收杠杆”。政府通过运用税收杠杆，可以在一定程度上促进微观经济活动的运行方向，把微观经济纳入国家宏观经济控制的轨道上来； 促进地区与部分经济的有重点的发展，资源更合理地配置； 调节国民收入的再分配，保证国民经济和社会的持续稳定发展。此外政府通过合理地调整关税，进而调整外贸出口和进口的商品构成，推进对外经贸的健康发展。

税收杠杆

国家依据税法，通过调整税收征纳关系及纳税人之间利益分配，来调节社会经济生活的工具。税收通过对国民收入的分配和再分配，可以调整各方面的物质利益关系，从而在一定程度上能引导或影响经济发展的方向，使它成为重要的经济杠杆之一。国家通过选择对什么征税，对什么不征税，是多征税，还是少征税，甚至免税，以及合理设计纳税环节等，客观上改变着国民收入在国家和纳税人之间，不同地区、部门、经济单位和个人之间的分配格局，因而能够调节产品结构、产业结构和企业组织结构；调节积累和消费的比例关系，形成适度的投资和消费规模，促进总供给和总需求平衡； 调节不同经济形式和不同性质的收入，贯彻公平税负原则； 调节外界因素给企业带来的额外收益，鼓励平等竞争； 调节对外经济交往，促进对外贸易和对外开放。同时，还可以实现国家的其他政治、经济和社会政策目标。税收杠杆依据税法实施调节，并涉及社会经济生活的诸多领域。因此，它在运用上具有刚性和广泛性的特点，而且调节方式灵活多样，适应性较强。税收杠杆调节方式主要有： 设置税种以规定调节的领域； 设计税目以规定调节的广度； 调整税率以确定调节的深度； 实施税收减免或加成加倍征收，规定调节的幅度或弹性，等等。