企业财务管理

---

财务管理是指根据资金运动的客观规律，根据国家计划和财务制度，通过计划、核算和分析等项工作，正确地组织和调节资金形成、分配和运用过程中的财务关系。

企业财务管理的主要内容包括：固定资金管理、流动资金管理、专项资金管理、成本费用管理、销售收入与企业纯收入管理。

企业财务管理的主要任务有六项：(1)按照国家规定的渠道筹集资金，及时组织资金供应，从时间上和数量上保证企业生产经营活动的资金需要。(2)以提高经济效益为中心，根据全面经济核算的要求，合理使用资金，及时进行固定资金、流动资金和专项资金的核算和运用效果的考核工作，加速资金周转，提高资金使用率，以尽可能少的资金占用，取得尽可能大的经营成果。(3)开展财务分析活动，结合成本管理，通过利润核算和分析，提出促进企业增产、扩大销售、降低消耗、挖掘潜力、增加盈利的措施。(4)正确地核算企业销售收入和纯收入，按照国家规定计算提取各项专用资金，及时足额地向国家上交税金和利润。树立全局观念，正确处理国家、企业、职工三者的财务关系及其他各方面的财务关系，保证国家财政收入。(5)提供资金运用和获取利润的预测及分析资料，为企业制订经营目标和正确决策提供依据。(6)严格执行财经纪律和制度，定期进行财务检查，认真监督企业财务收支，主动为企业生产经营活动服务，做到监督与服务相统一。

财务管理的基本要求是：(1)各项财产、物资、资金都要有完整的帐目记载，有明确的使用责任制，有严格的交接手续。(2)固定资产、流动资产的使用以及费用摊销、成本核算等，都要严格执行国家有关规定。(3)国家调入和购进的财产、材料、物资，生产的产品，都应根据实发数量及时办理会计手续，不能以白条顶库。(4)要建立定期盘点仓库的制度，及时查明盘盈盘亏的原因，并按规定进行帐务处理。

(5)有关现金支出应遵守开支范围，超过规定限额的现金，应及时送存银行，不得坐支。一切财务收支应按规定审批权限和领报手续。国家资产、物资、资金发生短缺损毁，必须迅速查明情况和原因，并追究责任。

经常保持国家财产、物资、资金的完整无损，帐物相符。