现金流量分析

对项目筹资、建设、投产运行到关闭整修的周期内，现金流出和流入的全部资金活动的分析。进行现金流量分析的第一步是按照建设和生产的规划进度与资金规划，计算出整个工程寿命期内各年的净现金流量，并按年排列现金流量计算表。第二步是把各年现金流量按次累计起来，绘制出累计现金流通图。累计现金流通图可直观、综合地表达工程项目的可行度，累计最大净现金支出额、投资回收期、总的净现金流量和净现值，以及按项目内部收益率计算的累计净现值曲线。现金流量分析对项目经济评价具有重要意义。

现金流量分析cash flow analysis

对项目筹资、建设、投产运行到关闭整修的周期内，现金流出和流入的全部资金活动的分析。进行现金流量分析的第一步是按照建设和生产的规划进度与资金规划，计算出整个工程寿命期内各年的净现金流量，并按年排列现金流量计算表。第二步是把各年现金流量按次累计起来，绘制出累计现金流通图。累计现金流通图可直观、综合地表达工程项目的可行度，累计最大净现金支出额、投资回收期、总的净现金流量和净现值，以及按项目内部收益率计算的累计净现值曲线。现金流量分析对项目经济评价具有重要意义。

现金流量分析Cash Flow Analysis

对企业现金流入和流出状况所进行的分析。随着现金流量表日益受到报表使用者的重视，以及损益表和资产负债表的不足，公司需要编制现金流量表。现金流量表以现金流量和现金等价物为编制基础，按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类，报告企业本期的现金流量。现金流量表的作用：(1)有助于投资者、债权人评估企业未来的现金流量。投资者、债权人从事投资与信贷的主要目的是增加未来的现金资源，现金流量信息与投资者、债权人所做决策的正确性之间存在重要的联系。(2)有助于投资者、债权人评估企业偿还债务、支付股利的能力，以及对外筹资的能力。评估企业是否具有这些能力，最直接有效的方法就是分析现金流量，而经营活动的净现金流入本质上代表了企业产生现金的能力。(3)有助于报告使用者分析本期净利与经营活动现金流量之间的差异及其产生的原因，便于合理地预测未来的现金流量。(4)有助于报表使用者评估报告期内与现金有关和无关的投资及筹资活动。这对报表使用者制定合理的投资与信贷决策、评估企业未来的现金流量，同样具有重要意义。

现金流量分析

对资本循环过程中或投资项目效用期间内，现金流入和现金流出情况所进行的计量与分析。是全面估量企业一定期间的财务状况、合理分配企业现有经济资源、正确制定长期投资决策的重要手段。现金流量分析一般是通过编制某一特定期间或某一投资项目的现金流量表来完成的。举例如下：

某投资方案现金流量表

项 目	年 份													总计
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
固定资产	(60)	(50)	(10)	(10)										(130)
营业净收益 固定资产折旧 存货 应收帐款等				25 13 (38) (12)	25 13	25 13	25 13	25 13	25 13	25 13	25 13	25 13	25 13 38 12	250 130
现金净流量	(60)	(50)	(10)	(22)	38	38	38	38	38	38	38	38	88	250

上表中，括号内的数字表示现金流出，无括号者为现金流入。通过现金流量分析，可在确定有关投资方案未来各年度现金净流量的基础上，结合采用贴现的现金流量法 (包括净现值法、现值指数法和内含报酬率法等) 和非贴现的现金流量法 （包括投资报酬率法和回收期法等），对各该投资方案作出经济评价。