流动资金贷款稽核

对银行发放用于生产和商品流通贷款的监督检查。目的在于促进各银行、企业加强流动资金贷款管理，防止挤占、挪用流动资金贷款的情况发生。同时，监督资金投向按国家产业政策倾斜。即检查内容主要有以下三个方面。即流动资金贷款总量检查；贷款投向及用途检查和贷款管理工作检查。：
❶流动资金贷款总量的检查，分为总量规模检查和流动资金总量增长情况检查。总量规模检查，是流动资金贷款在发放时，是否遵守上级行核定的信贷差额控制计划范围以内；是否保证存款户提取的前提下发放。对流动资金贷款总量增长情况的检查，主要是检查流动资金贷款的增长速度是否与国家要求的国民经济增长速度协调一致。如发现增长幅度过大或过小应找出原因，促进按照经济发展状况及有关政策精神调整贷款结构，以做到应该支持的企业和产品就积极支持，应该限制的企业和产品坚决限制。
❷对流动资金贷款投向和用途检查。主要检查是否符合国家各个时期的经济发展政策，要看各金融机构是否根据国家的产业政策，制订了对行业、企业和产品的贷款序列目录，并据以检查贷款发放情况。同时在投向及用途上还应注意有无以下违反政策规定的情况：有无对党政机关、党政干部经商所办的企业发放贷款，对已经发放的贷款是否清理收回；有无对关停企业发放贷款的情况；有无用流动资金贷款名目搞支持固定资产投资，或以补偿贸易形式，把流动资金贷款搞固定资产投资情况；有无用流动资金贷款给企业购买债券的情况；有无用流动资金贷款给企业弥补亏损、上交税利的情况；年末贷款有无有意抬高基数，突击发放的情况；有无违反“十不贷”的规定乱放贷款的情况。凡发现以上不合规的贷款，要督促纠正，性质严重的要反映有关部门进行处理。
❸对贷款管理工作的检查。主要检查是否认真贯彻了“三查”制度，贷后是否定期进行检查，及时解决企业资金活动中的问题，促进用好用活资金；对企业经营状况及效益情况已发生变化，是否及时调整原排队情况；风险贷款和难以收回的贷款是否查明了产生原因，落实专人清收，并建立档案资料；转期、展期的贷款是否合理，有无将逾期贷款作转期、展期处理的情况，逾期贷款是否及时转入逾期帐户，并按规定加收罚息，有无将逾期贷款作借新还旧的处理情况。对建立了贷款损失准备金制度的银行机构，其提取和使用是否符合政策制度；作为呆帐处理的贷款损失是否经过了严格的审批手续，对造成呆帐损失的直接责任人员是否追究了应负的责任。