流动资金管理management of current capital

农业企业对用于劳动对象、劳动报酬和其他费用的资金的筹集、分配和使用等业务活动。其目的是加速流动资金的周转，提高使用效果。
流动资金管理的内容，在中国主要是：❶按照生产、供应、销售的实际需要，合理核定流动资金定额。核定流动资金定额，是流动资金计划管理的主要环节。流动资金按其管理方式， 可以分为定额流动资金和非定额流动资金。定额流动资金，是在一定生产技术和管理水平条件下，保证生产正常进行所必需的最低限度资金定额，在流动资金总额中占有较大的比例。它包括储备资金、生产资金和商品资金。非定额流动资金，是农业企业中不规定定额的流动资金。它包括结算资金和货币资金，在流动资金总额中所占的比例不大，数额也不稳定，因而一般不需要核定经常占用量。农业企业定额流动资金的核定，一般不采用工业企业按全年平均核定每日流动资金占用额的办法，而是按照农业企业供应、生产、销售三个阶段流动资金周转的特点来核定。在供应阶段的储备资金定额，则是以年度计划物资耗用总额为基础，并考虑农业企业所在地区条件和经营种类的不同，各种物资自产与外购的不同，分别按年度计划耗用总额或按其一定的百分比核定。在生产阶段的生产资金定额，如农林在产品、畜禽在产品和待摊费用，其定额按年末在产品数量核定。在销售阶段的商品资金占用数量不大，销售条件较好的，可以不核给商品资金定额；销售条件较差的，可以核给少量商品资金定额。
❷合理组织生产和销售，加速流动资金周转，提高资金使用效果。流动资金分布在生产和流通两个领域的购买、生产、销售三个阶段。流动资金各种形态的占用量和在两个领域、三个阶段的占用时间，是影响流动资金的使用是否节约和周转快慢的基本因素。在日常生产和流通两个领域中，加强购买、生产和销售工作的管理，分别采取减少三种流动资金形态的占用量和占用时间的措施，比如合理组织物资供应，及时销售商品，选用成熟期早的品种，采用新的先进生产技术，缩短生产周期，就可以节约流动资金的使用，加速流动资金周转，提高资金使用的经济效果。
❸建立经济责任制，加强流动资金的日常管理。主要是将各项流动资金计划指标分别归口给有关部门和使用单位，负责分管使用；建立和健全物资、材料、产（成）品的采购，以及验收、入库、储存、保管、领发、使用和清仓查库等责任制，控制物资、材料和产（成）品的储存量和消耗量；遵守现金管理制度，加强货币资金的管理。

流动资金管理circulating fund management

企业对流动资金的筹集和使用进行计划、组织、控制、核算和监督。主要内容包括：正确核定流动资金定额，及时组织流动资金的供应；编制流动资金计划，搞好供产销平衡；实行流动资金分级归口管理的责任制，建立材料、产品、商品等的清查盘点制度；严格执行现金管理制度，遵守结算纪律；改进生产组织和物资采购供应工作，及时销售产品，加速流动资金周转；定期分析和考核流动资金的使用情况，努力挖掘提高流动资金使用效果的潜力。

流动资金管理

指对企业流动资金计划的执行和财经纪律的遵守情况，进行经常的监督和检查。

流动资金管理

流动资金管理是对企业流动资金进行管理的简称。企业流动资金按其在生产过程不同阶段的占用形态，可分为储备资金、生产资金、成品资金、结算资金及货币资金。储备资金、生产资金和成品资金在数量上一般比较稳定，是流动资金的重要组成部分，且所占资金最多，为了加强资金管理，保证生产的需要，并合理控制各项物资储备，国家规定这部分资金要核算定额，称为定额流动资金，也叫自有资金。而结算资金，货币资金由于数量变动不定，难以核定定额，称为非定额资金，由银行贷款解决，故又叫借入资金。若实行流动资金额贷款制，则全部流动资金都是借入资金。
任何企业要持续地进行生产经营活动，都必须拥有一定数量的流动资金。但流动资金占用过多，会造成资金、物资的积压，过少则会影响生产和流通正常周转的需要。因此，为了合理地使用流动资金，加速资金的周转，保证生产的需要，必须切实加强流动资金的管理。这是社会化大生产和企业自身利益需要的客观要求。
搞好流动资金的管理，应做好以下几方面的工作：
(1) 核定流动资金定额，这是管好流动资金的基础工作。只有流动资金在生产的各个环节都有了正确的定额，企业才能够合理地组织储备。节约地使用物资，均衡地组织生产，并对各方面的经营管理状况进行考核。
(2) 做好流动资金的日常管理。企业的生产经营活动是资金运动与物资运动的统一。一方面，流动资金的使用状况固然对企业的生产活动有着重大的影响； 但另一方面，企业的生产组织和生产管理状况如何，又直接关系到流动资金的占有量，并对流动资金的周转状况有着决定性的影响。因此，流动资金的管理决不能只着眼于资金本身，而必须从生产管理的各个方面来改进工作。管好各项财产物资，合理组织生产，销售。只有在财务与生产技术、劳动工资、供应销售等有关部门互相配合下，做好日常管理工作，才能合理地使用流动资金，加速流动资金的循环与周转。
(3) 搞好流动资金的综合平衡和分析考核，不断提高流动资金的利用效果。企业在生产过程中，流动资金是分布于生产经营活动的各个环节，由各部门、车间进行分别归口分级管理，必须加强对流动资金的集中统一领导，搞好流动资金的综合平衡，由企业财务部门制订流动资金运用和来源的计划和月度货币收支计划，对各部门的资金运用进行必要的监督，并及时地进行资金的平衡调度，以保证生产发展的需要。同时还应对流动资金的使用情况加以考核，以便挖掘资金潜力，找出加速资金周转的途径。
目前，反映企业流动资金利用效果的指标主要有： 流动资金周转次数； 周转天数； 产值资金率； 资金利润率等。
流动资金的管理，对企业的生存和发展至关重要。为了切实搞好这项工作，除企业财务部门外，还要充分依靠广大职工群众。如在流动资金的核定时，由各有关业务部门分口分级负责查定，经群众讨论提出方案，由财务部门进行综合平衡，审查汇总，使核定的流动资金既能保证正常生产的需要，又能节约使用资金。在资金运用上，采取管物的人同时也管理钱的办法，使资金与物资、管物与管钱结合起来，使流动资金的管理与职工群众的日常工作结合起来。在开展资金运用分析时，把专业分析与群众分析结合起来、达到管好、用活流动资金的目的。

流动资金管理

对流动资金的管理。即有计划地组织流动资金供应，合理、节约地使用流动资金。流动资金管理，既要做到保证满足企业组织施工的资金需要，又要做到合理与节约地使用流动资金。加强流动资金管理，首先要实行计划管理，正确地核定和计算流动资金定额； 其次是规定流动资金的使用原则： 只得用于生产周转，不得挪用作基本建设资金。除国家有规定者外，企业与企业之间不得任意赊销产品和预付货款，更不得以物易物。赊销会造成国家库存物资的减少，预付会造成社会购买力的增加，造成市场上某些物资的供应紧张； 以物易物是违反国家政策的行为。

流动资金管理Working Capital Management

企业流动资产的控制和管理，以及占用资金的筹措。流动资金管理的主要目标有：
❶有效地运用流动资产，投资的最大限度是边际收益等于边际成本，从而促使企业实现利润或财富最大化；
❷选择最合理的筹资方式，最大限度地降低资本成本；
❸加强资金流转管理，使企业长期保持支付债务的能力。

流动资金管理

为合理使用流动资金对资金来源及运用所进行的计划、组织、核算、监督的总称。企业财务管理的内容之一。包括： (1) 建立健全流动资金归口分级管理制度。企业在厂长领导下，以财务部门作为全厂管理流动资金的专业部门。同时，根据使用和管理相结合的原则，某项资金由某个部门使用，应相应划归其负责管理。各部门、各级有关人员要明确规定管理和使用资金的权限，并使管理的成果好坏与其经济利益多少直接挂钩。(2) 核定合理、先进可行的流动资金定额。核定流动资金定额是企业组织流动资金合理使用，加强流动资金计划管理的重要手段，流动资金定额的计算方法，通常有“周转期计算法”、“占用率计算法”、“历史实绩推算法”、“统计测算法”，等等。(3) 编制流动资金计划和银行贷款计划，遵守财务纪律，执行货币结算制度。(4) 定期分析流动资金使用情况，考核流动资金利用效果，既要保证生产经营资金的需要，又要节约资金占用。