流动资金周转率分析

对流动资金在生产经营过程中的周转速度及利用效果的分析。在分析中，将本年实际周转率， 同上年实际或者本年计划相比较查明流动资金实际周转较上年 （或本年计划） 加速或延缓的程度，并分析影响周转速度变动的原因。一般分析方法是：
(1) 从全部流动资金的组成上分析。即分析定额流动资金和其他流动资金占用数额的变动对全部流动资金周转速度的影响分析式：

利用上式，对流动资金周转期的计划数 （上年数） 与本年实际数进行分解，通过对比分析，以考察流动资金周转的加速或延缓是由哪部分资金引起的。
(2) 从流动资金周转率指标的构成因素分析。流动资金周转率指标的构成因素是流动资金平均占用额和流动资金周转额 （产品销售收入），它们的变动都会影响流动资金的周转速度：

❶产品销售收入变动的影响：

计算结果为负数，表明产品销售收入增加而使流动资金周转加速的天数； 反之，则表明产品销售收入减少而使流动资金周转延缓的天数。
❷流动资金平均占用额变动的影响：

计算结果为负数，表明流动资金平均占用额减少而使流动资金周转加速的天数； 反之，则表明流动资金平均占用额增加而使流动资金周转延缓的天数。
(3) 从生产经营阶段上分析。流动资金在供应阶段、生产阶段、销售阶段的周转速度，既有其相对独立的意义，又是构成流动资金总周转速度的一部分。因此，流动资金在每个生产经营阶段周转速度的快慢，将对流动资金总的周转速度产生直接影响。它们之间的关系可用下式表示：

上式中，在供应阶段的流动资金平均占用额用储备资金平均余额表示，流动资金周转额用累计消耗材料额表示； 生产阶段的流动资金平均占用额用生产资金平均余额表示，流动资金周转额用累计完工入库产品生产成本表示； 销售阶段流动资金平均占用额用成品资金平均余额表示，流动资金周转额用累计销售产品生产成本表示。利用以上公式，可以分析各生产经营阶段流动资金周转速度对流动资金总周转速度的影响。