流动资金分析

企业对流动资金的来源和使用情况的分析。流动资金的正常占用额，是企业生产经营活动的物质要素。通过分析，可以检查企业流动资金的取得是否合乎规定，使用是否合理，是否能够保证生产需要。从而促进企业加强资金管理，加速资金周转，提高流动资金的利用效果。
流动资金分析包括：定额流动资金分析、非定额流动资金分析和流动资金利用效果的分析等内容。
定额流动资金分析的目的是检查各项定额流动资产的利用情况，发现不合理的超定额储备或储备不足的情况和原因。分析的方法是根据“资金平衡表”及有关资料，将各项定额流动资产期末数与定额数比较，计算其差额。但由于定额数是按年计划工作量确定的，分析时应按实际完成工作量占计划工作量的百分比作相应调整。因季节增加材料储备而向银行借入的超定额储备借款，也应增加定额数。
非定额流动资金分析的目的主要是检查财经纪律和结算纪律的执行情况。揭露不合理的资金占用和来源，促进企业遵守财经制度和结算纪律，及时清理往来款项。分析的方法主要是将“资金平衡表”上其他流动资产和其他流动资金来源的有关项目，根据明细帐的记录，列表说明情况和原因。
流动资金利用效果的分析主要通过计算百元产值资金率、流动资金周转次数和周转天数等指标来表示其利用效果，并说明这些指标高低的情况和原因。各项指标及流动资金节约额的计算公式如下：