住房公积金制度

一种具有社会保障功能的住房分配制度，它最早于1955年产生于新加坡。在该制度下，任何一个雇员每月都必须依法按工资收入总额的一定比例缴纳公积金，雇主 （对公务员则是政府） 也依法按工资总额的一定比例为其雇员向中央公积金局缴纳公积金，两者合并计入个人名下，专户储存。储蓄利率按四大银行的定期储蓄存款的平均利率确定，每6个月调整一次。计算利息的基数是每月户头中的最低存款数，利息一年存入户头一次。公积金的提取率，开始时雇员和雇主各按工资5%交存，以后每隔二三年视情况调高1%～2%。为支持公积金制度的发展，政府对缴存的公积金免征个人所得税。公积金的提取受严格的法律限制，要符合特定的用途和时间规定。主要用途包括： (1) 购买建屋发展局建造并以优惠价格出售的房屋； (2) 用于职工个人退休养老； (3) 用于支付医疗费用。
在我国，住房公积金制度是随着住房体制改革而发展起来的。1991年，上海市借鉴新加坡的成功经验，在中国率先试行了公积金制度。之后，该制度在全国迅速推广并成为房改的重要内容。住房公积金制度要求所有行政和企事业单位及职工均应按照个人存储、单位资助、统一管理、专项使用的原则缴纳住房公积金，建立住房公积金制度。住房公积金由在职职工个人及其所在单位，按职工个人工资和职工工资总额的一定比例逐月缴纳，归个人所有，存入个人公积金账户，用于购、建、大修住房，职工离退休时，本息余额一次结清，退还职工本人。职工的住房公积金本息免征个人所得税。我国的住房公积金制度与新加坡相比，在强调提取与储蓄、雇主与职工共同负担、限制提取等方面基本是一致的，但在一些方面有自己的特点： (1) 我国公积金制度的目标基本是集中在解决住房问题上，而不像新加坡那样包括养老和医疗保障的内容； (2) 公积金贷款实行低利率，而不是商业贷款利率；(3) 住房公积金实行以地方为主的多中心管理，而不是单一的中央公积金局统一管理；(4) 公积金除用于发放个人购房抵押贷款外，还可以用于单位住房建设、安居工程、城市危旧房改造等。