专项资金来源及运用分析

指对专项资金收入和支出的合规及平衡状况的分析。
分析专项资金的来源，主要检查专项资金的形成是否严格遵守国家有关专项资金来源的规定。
(1) 属于企业内部形成的以及从企业留利中划分的各种专用基金，如更新改造基金、大修理基金、新产品试制基金、后备基金、福利基金、奖励基金等，是否严格按照国家规定的提取条件和标准计提。
(2) 属于向建设单位收取的特种基金，如技术装备基金、临时设施包干基金、劳保基金等，是否严格按照国家（地区）规定的取费标准收取。
(3) 属于国家或上级主管部门拨入的专用拨款，如新产品试制费拨款等，是否具有完备的手续。
(4) 属于银行借入的专用借款，如小型技措借款、小额基建借款、大修理借款等，是否事先纳入信贷计划，并按照规定的程序取得。
分析专项资金的运用，主要检查专项资金是否坚持了专项专用的原则。对于企业没有按照国家规定的用途范围使用的专项资金，应当及时予以纠正。下述情况应予以纠正：
(1) 属于企业的专项资金是否在开户银行专户存储。
(2)属于专项资金购置的专项工程物资，是否与施工生产用的物资划分清楚，并且分别进行换算。
(3) 属于专项工程的各项支出，是否单独进行核算，有无发生与工程施工，产品成本互相挤占的现象。
分析专项资金收支平衡情况，主要目的是检查专项资金是否坚持先提后用，量入为出的原则。企业必须编有专项资金收支计划，防止挪用施工生产经营资金。对于已发现被施工生产占用的专项资金，应当查明原因，及时清算，确保专项资金的收支平衡。