联行存放款项

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核算联行往来的一级科目，与“存放联行款项”科目对称。它核算银行日常签发、受理联行划拨款项以及联行存放本行的各种往来款项。本行签发的“联行往来贷方凭证”或受理“联行往来借方凭证”(即会计改革前签发的代收报单或受理的代付报单)，贷记本科目，借记有关存款科目。期末，本科目与“存放联行款项”科目应按余额较小一方科目的金额对转，若本科目大于“存放联行款项”科目的余额，即为贷方余额时，应计算应付利息。