批发企业对拒收商品、拒付货款如何进行核算?

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批发企业购进商品，当收到结算凭证及所附单证，或供货单位发来的商品时，应认真进行验收，如发现款项计算错误，或商品品种，规格质量、数量与合同规定不符，可以拒付货款和拒收商品。由于拒付货款和拒收商品发生的情况和时间不同，会计处理方法也不同：(1)收到结算凭证和有关单证，经审核与合同规定不符，拒付全部货款时，只需向银行提出“全部拒付理由书”，不作帐务处理；当商品到达后，在备查帐薄“代管商品物资”中作单式记录。如果发现金额计算错误，拒付部分货款，但不拒收商品时，出具“部分拒付理由书”，而对承付部分，按正常购进业务进行核算。(2)先收到商品，验收时发现与合同规定不符，拒收商品时，在备查帐薄“代管商品物资”中作单式记录。待收到结算凭证及所附单证时，再填写拒付理由书，送银行办理拒付手续。(3)承付货款后，商品到达，验收时发现与合同规定不符，拒收商品。在这种情况下，除对拒收商品作为“代管商品物资”核算外，还应及时与供货单位联系，退回货款或退换商品。在问题未解决之前，应将已承付的货款，从“商品采购”或“在途商品”帐户，转入“其它应收款”帐户。