地税业务手册

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作者： 颜永刚 崔光营

出版社： 企业管理出版社

出版时间：1995

中央与地方分设税务机构、分别收税，是1994年财税改革的重要环节。为使广大读者从理论上和实际操作上全面了解有关内容，我们组织国家税务总局、财政部、中国人民大学以及部分省、市税务局的一些业务骨干、专家和学者，共同编写了《地税业务手册》和《国税业务手册》两本工具书。 两书各设九篇，分别对地税局系统和国税局系统的机构设置、职能职责、分管的税收业务(包括税制、征管、计会、监察等) 以及与方方面面的配合...

地税系统机构设置概况

地税机构组建的必要性

国家税务总局的任务和职能

国家税务总局的主要职责

国家税务总局的内设机构及其分管的工作

地税系统机构设置概述

省级地税局的主要职责、内设机构及其分管的工作

我国税务机构沿革

地区、省辖市、自治州、盟地税局的主要职责、内设机构及其分管的工作

副省级城市地税局的主要职责、内设机构及其分管的工作

地税局与有关方面的配合及协作

县、县级市、旗地税局的主要职责、内设机构及其分管的工作

地税局与国税局之间的相互配合与协作

地税局与同级财政机关的关系

地税局与其他有关部门在工作上的相互支持与协作

省级以下地税局的职责、内设机构及其分管的工作

1994年工商税制改革

税制改革的背景

税制改革的指导思想和原则

地税局与当地党政机关的关系

地税局与纳税人之间的关系

税制改革的基本内容

1992年分税制试点

1994年分税制改革的背景

税制改革的重要意义

税制改革的特点

分税制方案详解

分税制改革评析

税务机构分设与分税制的衔接

分税制算帐与新税制的衔接

新税制与分税制的衔接

国外分税制经验概要

地税各税种的特点

部分国家分税制简介

营业税概述

地税各税种概况

营业税的征税范围

营业税纳税义务人和扣缴义务人

营业税的减税免税

营业税计税依据、税目税率和计算方法

地税各税种的内容

企业所得税(内资企业)

企业所得税应纳税所得额、税率和应纳税额的计算

企业所得税概述

企业所得税的纳税人和征税对象

企业所得税的税收优惠

资产的税务处理

企业所得税的税额扣除

改革前的个人所得税制度

个人所得税制度改革

个人所得税的基本内容

资源税应纳税额的计算

资源税的纳税人、征收范围和税率

资源税的其他规定

资源税概述

投资方向税的纳税人和调节范围

投资方向税的计税依据和税率设置

投资方向税的税目(税率)

投资方向税的计算和减免

开征土地增值税的意义

固定资产投资方向调节税概述

应纳土地增值税额的计算

土地增值税的征税范围和纳税义务人

资源税的减免

其他工商税种概述

城镇土地使用税

房产税

城市维护建设税

印花税

车船使用税

房地产价格的评估类型和方法

遗产与赠予税

屠宰税与筵席税

土地增值税的减免

农业税

地税系统征收的教育费附加

农业特产税既述

牧业税

农业特产税的税率、计税依据和应纳税额

农业特产税的减免和其他有关规定

耕地占用税概述

社会保障税

农业特产税的课税对象和纳税人

耕地占用税的税收制度

地税的征收管理

地税各税种通用的征收管理

税收征管制度概述

契税概述

帐簿、凭证管理

税务登记

发票管理

契税的征收制度

纳税申报

税务检查

地税局与国税局在通用税收征管业务上的分工与配合

税款征收

税收征管的法律责任

税务代理

企业所得税的征收管理及企业所得税会计

地税各税种的特殊征收管理及会计处理

资源税的征收管理及会计处理

个人所得税的征收管理及会计处理

营业税的征收管理及会计处理

其他工商税种的征收管理及会计处理

投资方向调节税的征收管理及会计处理

土地增值税的征收管理

耕地占用税与契税的征收管理

附：个体税收及城乡集贸市场税收的征收管理

税收征管改革的简要回顾及进一步改革的必要性

税收征管改革的指导思想和原则

农(牧)业税的征收管理

农业特产税的征收管理

税务行政复议的内容

税收征管改革的主要内容

税收会计的核算对象

税收会计的职能、任务与特点

税收会计的产生与发展

税收会计的地位和作用

税务行政诉讼的基本内容

税收会计科目

税收会计科目与帐户

记帐方法的分类及其选择

税务行政复议和税务行政诉讼概述

税收会计凭证

税收会计帐户

税收会计核算的组织形式

税收会计分录处理

税收会计分析

税收会计检查

税收会计帐簿和会计报表

帐户对应关系及会计分录示例

组织税收会计工作的必要性和要求

税收会计的管理与核算单位

税收会计人员的职权

税收会计制度

税收会计档案管理

附一：中华人民共和国会计法

附四：中华人民共和国注册会计师法

附三：会计人员工作规则

附二：总会计师条例

附五：会计档案管理办法

经济税源调查

税收计划的编制

税收计划的执行

税收统计的概念与任务

税收统计的作用与特点

税收统计的方法与步骤

税收计划的内容

税收统计报表

税收统计调查

税收计划的作用

税务监察的概念和任务

税务监察的原则和作用

税源统计

税收统计分析

税务监察案件调查、审理的基本要求

违法违纪案件的查处程序

税务监察制度的沿革

现行税务监察制度

重视廉政教育，建立约束机制

廉政监督与检查

继续推进廉政建设，纠正行业不正之风

税收的形式特征

税收的概念

税收的起源与发展

税收的职能与作用

税制要素

税收制度的其他要素

税制结构

税收分类

税收负担

税负的转嫁

税收根据

税收制度

税收原则

税收制度的基本要素

税收政策的基本目标

税收政策的应用

税收政策的理论与发展

税收政策的局限性

国际税收的基本内涵

国际税收的产生与发展

税收管辖权及国际双重征税的处理

国际反避税的一般方法

部分国家的反避税措施

国际税收协定的历史和作用

国际税收协定的主要内容

关税及贸易总协定

国际税收协定的签订

国际避税的常见方法

关税及贸易总协定的内容与原则

国际避税地

关税及贸易总协定的形成与作用

关税及贸易总协定与中国

避税产生的原因

避税的概念

避税的法律特征

反避税的法律措施

关税及贸易总协定的组织与运作

避税的后果

税基式避税

税率式避税

法人所得税的避税与反避税

税额式避税

其他各税种的避税与反避税

个人(经营)收入的避税与反避税

附：增值税的避税与反避税

营业税的避税与反避税