利息收入

---

(1)调阅资料：调阅利息收入科目总账、分户账、计息清单、计息凭证、再贴现凭证、贷款借据、余额表，账户设置表等。

(2)检查方法及要点：

①检查中央银行会计核算系统，查看系统中设置的再贷款利率、计息方法(计息类型)是否正确。

②检查利息收入科目分户账和计息清单，查看是否按规定对贷款账户逐户计算利息，利率执行是否正确。

③检查计息凭证和再贴现凭证，查看计算利息的起止时间与实际天数是否相符。

④检查实行定期结息的，结息期与上期结息的时间是否衔接，有无多计或少计天数，计息积数是否正确；利随本清的是否于到期或转期时结算利息，有无擅自提前或推迟结息的现象。

⑤检查各计息余额表与计息清单的户名、积数是否相符、有无串户现象。

⑥检查各项利息清单的总数是否与“利息收入”科目的入账数一致，单位分户账付出利息数与利息清单是否相符，应收未收利息是否逐笔登记，并在表外科目反映。

⑦检查跨计息期进行错账冲正的计息账户，计息积数是否进行了调整；利息差错的补收或退还，是否经会计主管签字审批。

⑧检查利息收入的账务处理是否正确，有无转移利息收入现象。

⑨检查逾期贷款是否执行了加罚息，不属于加罚息范围的贷款是否执行了加罚。