零售商品购进内部控制制度审计
通过调查、核实、研究和评价，检查零售商品购进内部控制制度的健全性和可靠性的审计。 它是确定零售商品购进审计的时间、程序、范围和重点的基础审计。由于零售商品购进和管理方式不同，其内部控制的方法和重点也不同，与此相适应，审计的重点也不相同。对于统一购进、统一管理的零售企业，其审计要点与批发商品购进相似。 对于分散购进、分散管理的零售企业，内部控制制度的审计要点：(1)商品购进是否订立计划并按计划进行；(2)每次商品购进是否经过各柜组负责人批准，是否事先征得财会部门的同意；(3)商品购进业务中采购、审批、保管、记帐等项工作是否明确分工并相互牵制；(4)购进的商品是否经过验收并办理严格的验收手续；(5)柜组内是否设帐登记每次购进商品的数量和进价；(6)财会部门在记帐和付款前是否复核营业柜组转来的商品验收单及其所附的原始凭证；(7)财会部门是否定期与营业柜组核对帐目。 在此基础上还要对内部控制制度的可靠性进行综合评价，指出其控制的薄弱环节。 |