资料

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1．天地工厂采用科目汇总表核算形式进行会计核算，19××年7月1日总分类帐户及有关明细分类帐户余额如下表。

2．天地工厂19××年7月份发生下列经济业务：

(1)2日，从太原晋中工厂购入A材料3，000公斤，每公斤20元，价款计60，000元，材料验收入库，货款通过银行存款支付。

(2)2日，以现金支付A材料装卸费600元。

(3)4日，从西安中华工厂购入B材料24，000公斤，每公斤10元，价款计24，000元，运杂费2，400元，货款及运杂费以银行存款支付。

(4)8日，以银行存款预付给天津海河厂货款30，000元。

(5)9日，结转上述购入材料的实际采购成本。

(6)10日，仓库发出材料一批，用途如下：

(7)12日，销售甲产品60台，每台售价4，000元，销售乙产品90台，每台售价5，000元，货款共计690，000元存入银行。

(8)15日，从银行提取现金180，000元，以备发放工资。

(9)15日，以现金180，000元发放本月职工工资。

(10)17日，销售给大成工厂甲产品15台，每台售价4，000元，计60，000元，货款尚未收到。

(11)17日，以现金支付销售甲产品的运杂费600元。

(12)18日，以银行存款支付本月份水电费30，000元，其中：

生产甲产品耗用 9，000元

生产乙产品耗用 15，000元

车间一般耗用 1，500元

管理部门一般耗用 4，500元

(13)20日，销售给交电公司乙产品30台，每台售价500元，货款共计150，000元尚未收到。

(14)20日，以银行存款支付行政管理部门办公费3，180元。

(15)22日，接到银行通知，收到交电公司归还的前欠货款159，000元。

(16)23日，以银行存款支付广告费3，900元。

(17)24日，以现金支付车间设备修理费1，320元。

(18)25日，以银行存款支付下半年财产保险费10，800元。

(19)26日，向银行借入短期借款150，000元，款项存入银行。

(20)31日，按规定的折旧率，计提本月固定资产折旧费24，000元，其中，生产车间本月固定资产折旧费18，000元，行政管理部门本月固定资产折旧费6，000元。

(21)31日，按计划预提本月固定资产修理费12，000元，其中生产车间预提修理费9，000元，行政管理部门预提折旧费3，000元。

(22)31日，摊销应由本月负担的待摊费用4，980元，其中生产车间负担1，500元，行政管理部门负担3，480元。

(23)31日，预提本月应负担的短期借款利息1，500元。

(24)采购员王××出差报销差旅费交回现金180元。

(25)31日，按用途分配本月工资180，000元，其中：

甲产品生产工人工资 60，000元

乙产品生产工人工资 90，000元

车间管理人员工资 12，000元

行政管理部门人员工资 18，000元

(26)31日，按工资总额的14%，计提本月职工福利费25，200元，其中；

甲产品生产工人福利费 8，400元

乙产品生产工人福利费 12，600元

车间管理人员福利费 1，680元

行政管理部门人员福利费 2，520元

(27)31日，将本月发生的制造费用96，000元转入生产成本帐户，其中：甲产品应负担制造费用38，400元，乙产品应负担制造费用57，600元。

(28)31日，本月生产的甲产品完工105台，每台生产成本2，100元，甲产品生产总成本220，500元；乙产品完工100台，每台生产成本3，096元，乙产品生产总成本309，600元，结转完工产品的生产成本。

(29)31日，本月销售甲产品75台，每台生产成本2，100元，甲产品销售成本157，500元；销售乙产品120台，每台生产成本3，096元，乙产品销售成本371，520元，结转甲、乙产品销售成本529，020元。

(30)31日，按5%的税率，计提本月销售税金45，000元。

(31)31日，将本月产品销售收入900，000元转入“本年利润”帐户。

(32)31日，将本月产品销售成本529，020元转入“本年利润”帐户。

(33)31日，将本月产品销售费用4，500元转入“本年利润”帐户。

(34)31日，将本月产品销售税金45，000元转入“本年利润”帐户。

(35)31日，将本月发生的管理费用67，680元转入“本年利润”帐户。

(36)31日，将本月发生的财务费用1，500元转入“本年利润”帐户。

(37)31日，计提本月应交所得税85，000元。

(38)31日，提取本月盈余公积金17，000元。

(39)31日，计算出本月应付给投资者的利润50，000元。

(40)以银行存款交纳税金190，000元。