货币资金日记簿

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一般经济单位的货币资金业务都比较多，而这些货币资金的收付业务，必须经过出纳人员处理，所以这部分业务的记录，独立的汇总记入总帐。

由于货币资金业务的繁简程度不同，其帐簿格式也有所不同，通常采用三栏式即有借、贷、余额的帐簿格式。货币资金收付量比较大的单位，也可采用一栏式格式，将现金收入和现金付出分两个帐簿登记；银行存款收入和付出也可分别设帐由两个出纳员登记，日终交出纳管理员过帐，为了进行控制和取得分析资料，个别单位也有将现金和银行存款合并为一个日记簿，采取专栏格式，以求得当日余额。