货币资金收支核算设计
即为加强内部货币资金核算所制定的制度和规定。 货币资金收支的核算是企业会计核算的重要内容之一。加强货币资金收支业务的核算的设计，要严格贯彻执行国家有关货币资金管理法规。严密货币资金收支业务的内部控制制度，及时、正确、有效地反映货币资金的增减变化状态，以防止贪污、侵占、和丢失，加强货币资金的调度和运用。货币资金收支核算的内容很多，主要包括：(1)有关货币资金管理制度的基本规定。 在我国是由国家统一规定的。(2)货币资金收支的内部控制制度。要明确规定现金出纳员的职责权限；要分设专人管理现金、银行存款和实物；规定出纳与记帐完全分离，不能由一人兼任二职，以利各负其责，互相制约；现金和银行存款的收付必须有凭有据；严格支票的领用、签发和存根退回手续，规定领用人应负的经济和法律责任；为能及时发现问题，还要严格规定并执行现金盘点与银行对帐工作。(3)为了保证经营、财务活动正常进行，应当规定编制月度现金收支平衡计划，规定编报现金收、付及结存的日报、周报、旬报。 货币资金收支核算的设计，同一系列货币资金收支凭证的设计是分不开的，要结合在一起予以设计。 |