税收激励
为了实现某一经济目标、鼓励或限制企业和个人从事某种经济活动而进行的税制设计和安排，是发挥税收调节经济作用的重要体现。 比如在生产和投资方面，为鼓励某行业或某部门的发展，可以采取投资抵免、减免税、加速折旧等措施。投资抵免即把一定的投资额在当年应缴所得税额中扣除，以刺激投资；减免税即对需要扶持发展的部门、行业或地区及产品给予减税免税待遇，减免范围和期限可根据目标需要灵活制定；加速折旧即加速把固定资产的损耗价值转移到成本中，以此冲销利润，减少纳税，进而鼓励该企业及某行业发展。 以上措施都是要提高纳税后的净利润率水平，从而对生产或投资起一定的刺激作用，使经济资源实现合理的配置。反之，为了限制某些行业或部门的发展，则可以采取设置税种、提高税率等措施，也可以此惩罚某些不需要的经济活动。 在消费和分配方面，减免税可以刺激人们的消费和投资，高税率的刺激作用则相反，会限制人们的消费和投资，从而影响收入在国家、企业和个人之间的分配。 |