现金的基本业务
一般而言，企业所涉及的现金业务可以简要的概括为现金收款业务、现金付款业务和备用金业务。企业的现金业务除少数采用现钞结算外，绝大多数业务是通过银行结算的。 (一)现金收入业务 企业现金收入业务中经常发生的主要业务是企业销售的商品或提供的劳务以现金结算的业务，该项业务主要有两种情形，分别为当期现销业务收到现金和收回以前客户赊欠的商品或劳务款项。此项业务是企业的主要现金收入来源。另外一种企业不经常性发生的现金收入业务主要包括：通过发行、出售或转让有价证券、固定资产、原材料、无形资产等而收取的现金收入；因持有各种有价证券或银行存款而定期取得的股息或利息收入。 现金收入的形式有支票形式、现钞形式和银行转账等，其中通过银行结算而直接划入本企业银行账户的形式最为普遍。 (二)现金支出业务 企业现金支出的业务涉及的范围很广，主要包括：各项资产的购入、绝大多数费用的开支、向投资者支付的股息以及向国家缴纳各种税款。 现金支出除金额较小或符合规定范围的开支可以采用现钞进行结算外，企业的绝大多数款项是通过支票结算的。 (三)零星备用金业务 备用金是企业支付给各个部门或有关人员一定金额的现金款项，用于零星开支、零星采购或差旅费等顶用途。 |