施工企业流动资产货币需要量的预测(算)

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1．定额天数计算法

定额天数计算法是根据每天平均资产需要量和定额天数(即周转天数)两个因素计算。它一般适用于主要材料、结构件、未完施工和应收已完工程款等资产项目的货币需要量计算。计算公式如下：

主要材料比重是指主要材料占承包工程造价的比率。定额天数是指施工企业从购买材料支付货款之日起，到材料投入施工生产之日止，所需天数。

例如：某施工企业全年预计完成工作量为2400万元，主要材料比重为68%，材料供应间隔天数为60天，经核定材料供应间隔系数为63%，验收2天，加工整理2天，保险储备为4天，在途天数为3天，则主要材料货币需要量为：

结构件货币需要量=结构件每日平均耗用量×结构件预算价格×结构件储备天数

应收已完工程价款货币需要量，是计算已完成预算定额规定的工作内容的已完工程从完工到收回工程价款期间需垫付的货币需用量。

2．因素分析法

因素分析法也叫比例调整计算法。这种方法是根据影响货币需要量的有关因素的变动情况，按照比例进行调整，计算来确定各项流动资产货币需要量的一种方法。其计算公式为：

例：某施工企业上年其他材料实际平均占用货币为16．5万元，由于生产安排不当，造成盲目采购，积压的物资有4．5万元，上年实际完成工作量为1，500万元，本年预算工作量为1，800万元，管理部门要求加速资产周转，节约率为10%，则其他材料货币需要量为：

3．余额计算法

余额计算法是以上年期末某项流动资产的余额为基础，根据预算期发生额的增减变化，进行调整计算来确定流动资产货币需要量的方法。其计算公式为：

流动资产货币需要量=上年期末结存额+预算期预计增加发生额－预算期预计减少发生额

除以上三种方法外，在实际工作中，还可以根据每项流动资产的周转规律的特点形成不同的数学公式来计算其货币需要量，例如：