银行有价单证的管理
中国人民银行和专业银行印有票面金额的特定凭证。银行有价单证是银行办理业务的重要工具,也是持券人按规定条件支取款项的信用凭证,它和现金具有同等重要性。必须加强管理,严密手续,认真验对和鉴定,堵塞漏洞,确保安全。
银行有价单证管理的内容和要求如下:
建立专责保管贯彻“帐”、证分管”原则。由会计或有关业务部门管帐,发行部门管证,相互制约,相互核对,保持帐、证相符。
实行帐务监督。各种有价单证,一律纳入表外科目核算,建立有价单证登记簿,按单证种类、票面金额立户。
严密出入库手续。
❶入库。各行在收到印制厂或上级行拨来的有价单证,应根据发货票、调拨单或运送单证填制表外科目收入传票,列明券别、数额;凭以登记有价单证登记簿后,及时办理入库;发行库应逐项点收和办理签收手续、填制有价单证入库票、登记有价单证库存簿,妥善保管。
❷调拨。各行在拨出有价单证时,应填制有价单证调拨单一或三联,并经有关人员签章后,一联留底,一联连同调拨的有关单证,由调出行凭以填制表外科目付出传票,并作附件;一联随同有价单证比照现金调运办法送调入行;调入行凭以填制表外科目收入传票,并作附件。
❸领用。在领用有价单证时,根据领用单填制有价单证出库票一式两联。一联留底,一联连同批准领用的有关单证,凭以填制表外科目付出传票,并作附件。
❹登记。根据上述表外科目收入传票和付出传票,分别登记“有价单证登记簿”,办理出入库手续。
❺核对。每日营业终了,会计部门或有关业务部门应与发行部门库存簿的有价单证数量、金额核对相符。
检查。会计部门或有关业务主管人员应会同发行主管人员定期检查有价单证库存的数量、金额、核对帐实是否相符并填记“查库登记簿”。