银行存款业务的核算

银行会计核算的重要组成部分。目前银行的存款业务基本上划分为两类，第一类是企业单位在专业银行和其他金融机构的存款；第二类是各金融机构在人民银行的存款。银行通过企业单位的存款帐户，一方面，可以监督各企业单位执行经济合同，加强经济核算，节约合理地使用资金，另一方面可以及时反映各种存款的增减变化情况，为领导和职能部门考核计划，了解资金流向和结构变化，研究国民经济动态，提供正确的数据。
企业单位在专业银行的存款帐户。包括活期存款和定期存款。前者是指可以随时存入、提取的存款，后者是指存入款项必须到期才能提取的存款。企业单位按照规定在银行开立了活期存款帐户后，就可以办理资金收付，同其他企业单位进行结算。
企业单位活期存款帐户。按照资金性质和管理要求，可分为基本帐户、专用帐户和辅助帐户三种。这三种帐户，又可根据业务需要分为支票户和存折户。
❶基本帐户：实行独立核算(有核定的流动资金、独立计算盈亏、独立编报财务计划和会计报表)的企业或编报财政预、决算报表的独立预算会计单位所必须开立的帐户。
❷专用帐户：开立基本帐户的企业，按照国家有关规定所提取的各项专用基金，以及其他具有特定用途的资金而开立的帐户。
❸辅助帐户：企业所属非独立核算单位或预算报销单位开立的帐户。由于与主管单位距离较远或不在一起，办理资金收付有困难，要求另行开户而设置的帐户，辅助帐户一般是只收不付或只付不收。
企业单位定期存款帐户。单位在存款时，约定存期，本金一次存入，由银行发给存单，到期凭存单一次支取本息的存款帐户。它适用于国营和集体企事业、机关、团体、学校等单位，按照有关规定提留归单位所有短期不用的资金(如企业基金、利润留成等和地方财政结余存款以及其他存款的转存)存款。银行开办这种存款，对于扩大和稳定信贷资金来源，具有重要的作用。
各金融机构在中国人民银行开立的存款帐户。一般都是支票户。这个帐户属于基本帐户。是各专业银行和其它金融机构通过这个帐户在中国人民银行办理款项汇划、资金调拨、国库款项划交、同城资金清算以及现金存取等业务。各专业银行和其他金融机构在中国人民银行开立的这个存款帐户，平时必须留足备付金。如果存款余额不足，必须及时调入或拆借资金补充后才能办理支付，不得发生透支。中国人民银行对专业银行和其他金融机构存款因余额不足的支款凭证，应按照规定办理退票或处以罚息。