银行专用基金

从特定来源形成的具有专门用途的资金，称为专用基金。银行专用基金主要有：
❶固定资产基金及折旧基金。银行的固定资产，是固定资产基金的实物形态，是银行经营业务必不可少的物质技术条件。银行的固定资产资金是形成固定资产的专用基金，固定资产基金的形成一是国家拨给，一是从利润留成中支付。为了保证银行固定资产更新的资金来源，银行固定资产必需提取固定资产折旧基金。
❷贷款呆账准备金。各行在业务经营过程中，由于自然灾害以及其他原因，所发放的贷款有收不回来的可能，因而银行就需从每年的利润中按一定的比例提取贷款呆账准备金，以备摊销贷款损失。
❸从利润中设立的各种基金，如业务发展基金、职工福利基金。各工奖励基金等等。

银行专用基金

银行在营运资金以外，按照规定提取或由国家预算拨入，具有特定用途，可供银行按照规定自行支配使用的资金。包括利润留成资金、固定资产折旧基金、按工资总额11%计提的职工福利费、上级行补贴资金及其他收入等。这些资金是银行用于开拓发展业务，改善职工工作、生活条件，实行职工奖励的自有专项资金。
银行利润留成资金是在银行实行全额利润留成制度后，按规定比例从实现利润中提取的资金。利润留成资金由各独立核算单位按上级行核定的留成比例和计划利润数（或上年实际利润数），按季预提，并按规定的分配比例建立业务发展基金、职工福利基金、职工奖励基金。
固定资产折旧基金是银行按固定资产原值和分类折旧率从成本中提取的固定资产补偿基金，是银行固定资产更新改造的专用基金，也采取按季提取的作法。
按工资总额11%从成本中计提的职工福利费也是银行职工福利基金来源。
其他收入资金包括银行固定资产变价收入、固定资产残值报废收入和专用基金存款利息收入及其他预算外收入，是可与利润留成资金统筹安排使用的专用基金。
银行专用基金使用应坚持专款专用的原则，合理安排，统筹兼顾。业务发展基金主要用于：新建营业用房、办公用房，发行库房，职工宿舍及其他用房；新设机构开办费；固定资产购置费；干部培训费；教育事业费等。职工福利基金（包括按工资总额提取的福利费）主要用于：职工集体福利设施及职工的各种福利待遇和补贴，如职工生活困难补助，职工医药费，职工家属医药费补助，洗理费、书报费，独生子女费及物价补贴等。职工奖励基金主要用于：发放职工奖金，劳动竞赛奖励费以及自费工资改革增加的工资。折旧基金应专项用于固定资产的更新改造，可与业务发展基金统筹安排使用。
银行业务发展基金用于自筹基建、零星基建的，应按基建程序和规定使用。银行职工福利支出和职工奖金的发放应按国家有关规定执行。
按照国家规定，银行提取的利润留成资金、固定资产折旧基金及其他专用基金收入，应按照收入额的15%缴纳“国家能源交通重点建设基金。”和收入额的10%缴纳“国家预算调节基金”。新建房屋应缴纳“建筑税”。超过国家规定的标准发放的奖金，应缴纳“奖金税”。
银行专用基金的提取与使用，反映和体现了国家、银行和职工三者的利益关系，应该认真核算和管理，一切资金来源与运用必须符合国家的方针政策和财经纪律，属于专用基金开支的项目，不得乱摊乱挤银行成本。