金融稽核内容

即稽核什么，包括中央银行稽核内容和各类银行与非银行金融机构内部稽核内容。中央银行稽核内容，目前各国不尽一致。美国联邦储备银行对商业银行稽核监督内容有5个方面：资本充足性、资产质量、经营管理、利润水平和资产流动性。意大利银行对商业银行稽核监督内容则有4个方面：帐户结构、组织结构、内部稽核和经营管理。同时，考核资产质量、资产流动性和利润等3项指标。新加坡金融管理当局对商业银行稽核内容有7个方面：经营管理、资本的充足性、资产质量、支付能力、盈利水平、遵纪守法情况和内部管理监督等。大同小异。资产质量、流动性和盈利水平等3项则是稽核的基本内容。
根据中国社会主义实行有计划商品经济的特点，结合中央银行宏观调控管理的需要，参照国外经验，中央银行对各专业银行、综合性银行稽核监督内容有下列8个方面：业务经营的合法性、资本金的充足性、信贷规模的适度性、资产质量、负债的清偿能力、利润与分配、经营管理状况和其他需要检查的事项等，看其真实性、合法性、安全性和效益性。
检查业务经营的合法性 银行能够合法地进行经营业务活动，是保持良好金融环境和正常金融秩序的先决条件。检查业务经营的合法性，主要是检查开设银行机构是否经过批准，经营业务种类是否超越范围，各项业务活动是否符合国家和中央银行的货币、信贷、结算、外汇、金银和利率等金融政策、法律、法规、制度和规定。
检查资本金的充足性 银行具有充足的资本金，是显示自我发展的实力和自担风险的能力。目前各国中央银行普遍重视对商业银行资本的监督。1988年6月西方12国中央银行行长会议，通过国际清算银行巴塞尔提议，统一国际银行的资本计算和资本标准，要求在1992年商业银行资本应达到资产总额的8%。1986年西方几个主要国家商业银行资本与资产总额的百分比率分别是，瑞士5.72，美国5.58，西班牙5.57，英国5.21，意大利4.46，法国3.06，联邦德国3.01，日本2.55。
目前中国中央银行对各类银行企业资本金与资产总额尚未确定法定比率。但在最近草拟的《银行法》中准备确定为5%。资本金的充足性，主要是检查实有资本金是否达到法定额度，资本金的构成和来源是否正当，实现利润的积累部分是否用于补充资本金，以及资本金与资产总额的比率，与存款总额的比率，与负债总额的比率等。
检查信贷规模的适度性 控制信贷规模是中央银行按照社会主义有计划商品经济的特点进行宏观调控经济的重要手段。信贷规模的适度性，主要是检查“贷款限额管理，以存定贷”的情况，贷款总额和专项指令性指标是否按规定控制在计划规模之内。贷款规模与存款等资金来源数额是否适度，贷款与存款等资金来源长短期是否适度。发行股票、债券是否超越范围，是否超过批准数量等。
检查资产质量 一个银行企业资产质量好坏，直接反映资产风险程度和经营管理水平，也是决定它能够生存和发展的关键所在。资产质量，主要是检查贷款投向、结构、期限是否合理，贷款集中程度、信用担保等是否妥当，逾期贷款、风险贷款和呆帐贷款的数量和比重多少。
检查负债的清偿能力 银行能够有足够的、与经营规模相适应的支付能力，是维护存款安全和银行信誉的重要条件。负债的清偿能力即资产的流动性，主要是检查银行企业的业务库存现金、在中央银行存款之和与资产总额的比率，同业往来联行汇差可收回的数额，近期贷款可收回的数额，可变现的证券、外币、金银等的数额以及可从中央银行取得好的借款和贴现的数额等。目前中央银行规定各专业银行应经常留足存款总额的5～7%的存款支付金，以保证存款的支付。
检查利润与分配 银行的利润水平，是考核其经营成果的重要标志。利润与分配的检查，主要看收益与资产的比例，并与同类银行比较，与同期比较，看收益率高低；检查利润的来源和构成是否合理，看收益质量好坏；检查税后利润的分配是否按照规定补充自有资本金，即信贷基金，提存利润留成基金等。
检查经营管理 上述6个方面是银行经营管理水平的综合反映，经营管理水平高低是银行机构能否发展壮大的重要因素。经营管理，主要是检查银行机构领导人的决策能力、管理能力和应变能力；检查中级、高级管理人员的政治素质和业务素质；检查各项内部控制制度；检查内部稽核作用等。
检查其他事项 主要是按照国家不同时期的货币政策，中央银行宏观调控、管理的中心工作，结合金融机构中存在的突出矛盾，不定期决定检查的事项。