资金筹集管理

股份公司企业对筹集资本金和借入资金的管理。它是股份公司企业财务管理的首要环节。
资本金是公司企业在国家工商行政管理机关登记的注册资金，国家对其最低限额有专门的法律规定。任何公司企业在设立时都必须拥有符合法律规定的资本金，不得低于国家规定的限额。按其产权所有划分，有国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金等。从筹资方式看，公司企业可根据国家法律、法规规定采取国家投资、各方筹资或者发行股票方式来筹集资本金。投资者可用货币、建筑物、厂房、机器设备或其他物料等有形资产投资，也可用商标权、专利权、专有技术、土地使用权、商誉等无形资产投资。股份公司企业对资本金管理的内容主要有：控制有形资产和无形资产的投资比例，使土地使用权以外的其他无形资产投资不得超过企业股本总额的20%；股东以非货币资产入股，应委托会计师事务所进行资产评估，出具评估报告，经注册会计师签证，作为入股各方计算股本或投资比例的依据；原有企业改组为股份制企业，首先应自行清理财产、债权、债务，然后委托会计师事务所进行资产评诂，由注册会计师出具验资报告，界定原有企业净资产的产权，并将清理后的债权，债务转给改组后的企业；对投入公司企业的股本要据实登记股份的种类、发行股数、每股面值及认缴、实缴的股本数额，并对未按照合同、协议履行出资义务的投资者依法追究其违约责任；公司企业的全部资产减全部负债后的净资产为股东权益，包括股本、资本公积金、盈余公积金、职工集体福利基金和未分配利润，投资者缴付的出资额超出资本金的差额（包括股票溢价）、法定财产重估增值以及接受捐赠的财产一律计入资本公积金或转增资本金；对已筹集的资本金，公司企业依法享有经营权，在企业经营期内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽回。
借入资金是企业的负债，包括长期负债和流动负债。长期负债包括长期借款、应付长期债券、长期应付款项等，流动负债包括短期借款，应付短期债券、预提费用、应付及预收款项等。股份公司企业管理借入资金的内容主要有：企业发行债券一定要依照法定程序提出申请，经批准后再按国家的有关规定办理债券发行；借款必须按期归还本金和利息，但不得用应交纳给国家的税款归还。对长期负债的应计利息支出，筹建期间的计入开办费，生产期间的计入财务费用，清算期间的计入清算损益，其中，与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算以前，计入购建资产价值。对流动负债的应计利息支出，计入财务费用。