营运资金流量比率

从营运资金流量的角度来设置、计算，以补充衡量企业的短期偿债能力。它是以经营中所增加的营运资金与流动负债的比值来反映的，经营中所增加的营运资金主要本源是本年利润部分，但应扣除所得税和提取的职工奖励及福利基金。其计算公式如下：

实际营运资金流入可从财务状况变动表的流动资金来源中的本年利润小计部分取得。营运资金流量比率指经营中能提供多少资金作为偿付全部流动负债的财源。这项比率越大表明企业偿付流动负债的能力越大。