联行往帐

全国联行往来往帐系统的会计科目。它由发报行使用。当联行业务发生，发报行填发联行报单划拨资金时，用本科目核算。代收业务记入收方，代付业务记入付方，其余额在收方，反映本行占用其他联行资金；其余额在付方，反映其他联行占用本行资金。每日营业终了，发报行应根据联行往帐报单编制联行往帐报告表报送总行电子计算中心。以便凭以编制对帐表。

联行往帐

“联行来帐”的对称。发报行核算发出报单数额的帐务。在全国联行往来中，凡是发报行发出的报单款项均用专设的“联行往帐”科目核算。收（贷） 方用以核算发出代收 （贷） 报单的数额； 付（借） 方用以核算代付 （借） 报单的数额。收（贷）、付 （借） 方轧差后的余额，若收 （贷） 大于付 （借），则反映本行占用其他联行资金； 若付（借） 大于收 （贷），则反映其他联行占用本行资金。新年度结清联行上年帐务时，将该科目余额逐级上划总行，结平此科目余额。