符合性测试Compliance Test

为证实企业的内部会计控制制度是否有效实施而从事的一种抽查。据此可确定对各账户余额和各项经济业务凭证进行直接抽查的范围和程度。

符合性测试compliance tests

测试被审计单位内部控制制度的执行情况及其符合制度要求的程序，以确定被审计单位内部控制制度可以信赖的程度。通过符合性测试应对被审计单位内部控制制度的执行情况进行评审，判断内部控制制度是否正在发生作用，是否被执行。进行符合性测试时一般采用三种方法来审核所抽出的样本：
❶检查证据法。即检查与该业务有关的一切原始凭证、内部报告、对账单和可作为证据的其他文件，借以验证有关的控制制度是否已经认真执行。
❷实验法，即按照内部控制制度的规定，审计人员对有关业务重新做一次，以判断有关人员是否按照内部控制制度的规定执行业务。
❸观察法，即审计人员亲自到现场观察工作人员执行业务的情况，了解业务处理程序是否遵循内部控制制度的规定。审核样本后，审计人员还要根据查出问题的性质、产生的原因及其影响等因素进行分析判断，以确定内部控制制度的可信性，借以确定或修改其审计工作方案。

符合性测试

亦称“遵循性测试”。为检查和核实被审单位实际发挥作用的内部控制制度与规定的内部控制制度的符合程度，对部分审计事项所进行的审查。在采用制度基础审计方法时，为了正确地评价内部控制制度的可靠性，必须首先深入调查被审单位有关内部控制制度的各项规定。但是，制度的规定是一回事，它的实际执行又是一回事，所以，还要在调查的基础上，通过对部分被审事项的审查，对实际执行的内部控制制度与规定的制度之间的符合程度进行核实和检查。采用的方式主要有： 一是业务程序测试，即选择若干典型业务，沿着它们的处理程序，检查各类业务的处理过程中各个控制环节的处理手续是否按制度的规定办理，借以查明实际执行内部控制制度与规定制度之间的符合程度； 二是制度功能测试。即针对内部控制制度的各个控制环节，选择被审期间内不同时期的同类业务进行审查，查明各控制环节的处理手续在被审期间内是否自始至终地按规定办理，借以检查实际执行的内部控制制度与规定制度之间的符合程度。