税率shuì lǜтарф; налóговая ствка налóга (налогообложéния)

征收赋税的工作

税俗
计算课税应征税额的比例：税率
催交赋税：责税　责赋　追课
　催交租税：追敛　追求　追租
　骂骂咧咧地催交租税：诟租
(关于征税的事务：税务)

另见：经营　经商　生产　征收　交纳　拖欠　稽查

税率

税法术语。即计算课税对象应征税额的计税率。一般分为累进税率、比例税率和定额税率。累进税率(又称“差级税率”)指课税比例，随纳税人应课税的收入或财产价值的递增而递增。比例税率，指课税比例不因纳税人应课税价值的递增而递增，皆按同一比例计算应征税额。定额税率，指每一同类型课税单位，皆按一定金额作为应征税额。

税率

应征税额和课税对象之间的比例。决定单位课税对象所要征收的税额。税率体现着国家、企业和个人之间的分配关系，是充分发挥税收经济杠杆调节作用的关键。税率可划分为按绝对量的形式和按百分比相对量的形式。按绝对量的形式的税率就是定额税率，按百分比相对量形式的税率包括比例税率和累进税率。定额税率又包括地区差别税额、幅度税额和分类分级税额三类。比例税率包括产品差别比例税率、行业差别比例税率、地区差别比例税率、幅度比例税率和统一比例税率五类。累进税率包括全额累进税率、超额累进税率、全率累进税率、超率累进税率四种。

税率tax rate

应征税额与单位课税对象之间的比率。税法构成要素之一。是计税的尺度，一般分为：比例税率、累进税率和定额税率3类。税率的高低直接关系着国家财政收入和纳税人的负担，是国家税收政策的具体体现。正确设计税率，可以充分发挥税收的经济杠杆作用。

税率

税额占征税对象的比例。计算税额的尺度和标准。其高低直接关系到国家财政收入和纳税人的负担，是税收制度的核心。中国现行税率有3种：1.比例税率；2.累进税率；3.定额税率。

税率

税率是税法规定的税额与课税对象或计税依据之间的比例。它是税法的基本要素之一。在课税对象既定的条件下，税额和税负的大小就决定于税率的高低。税率的高低直接关系到政府收入的数量和纳税人的负担。因此，税率是税收政策和制度的中心环节。
税率可从不同角度作不同的分类。
1.从税收负担的角度看，税率有边际税率、平均税率和有效税率之分
边际税率即每增加一定数量的应税收入所增加的税收对应税收入增量的比率。平均税率指在给定的边际税率下，纳税人支付的总税额对全部课税收入的比率。有效税率是指总税额对个人全部调整过的收入的比率，由于可课税收入大于调整过的收入，所以平均税率必高于有效税率。
2.从表示方法上看，税率分为比例税率、累进税率、累退税率和定额税率
(1)比例税率。比例税率是按课税标准规定一个课税比率，不论课税标准大小，比率不变。在现实生活中，比例税率应用最广。其优点是计算征收简便，有利于促进平等条件下的竞争。缺点是与纳税人的负担能力不完全对应。
(2)累进税率。累进税率是按课税对象数额大小，规定不同等级的税率。课税对象数额越大，税率越高。累进税率又分全额累进税率和超额累进税率两种。全额累进税率是对课税对象的全部数额都按照与之相对应的一个税率征税，课税对象数额越大，所适用的税率越高。超额累进税率是把课税对象按数额的大小划分为若干不同等级，对每个等级分别规定相应的税率，分别计算税额。一定数额的课税对象可以同时使用几个等级的税率，每一等级都有相应的税率，分别计算的税额加在一起，即为应纳税额。
合计应纳税额=100+800+1500+0.4=2400.4（元）
超额累进税率还可按以下方法速算，简化计算应纳税额。仍以上例：
应纳税额=应税所得额×税率-速算扣除数： 10001×40%-1600=2400.4（元）
超额累进的幅度比较缓和，在一定程度上克服了全额累进的缺陷。在超额累进的情况下，要采用实际税率（相当于平均税率） 的概念来反映纳税人的真实负担。实际税率等于实际缴纳税款与应税所得额的比率。容易看出，超额累进的实际税率往往要低于全额累进的税率。目前各国所使用的累进税率主要是超额累进税率。累进税率由于具有很强的再分配效应，所以多用在所得税上。
累进税率中最高税率与最低税率之间的差额称为税带。某种税制的税带宽说明该税种级差大。近年来税带有缩小的趋势，反映了对收入分配平等观念的转变，是对高边际税率所带来的负经济效果的反思。
(3)累退税率。累退税率和累进税率相反，累退税率是按课税标准由低到高划分若干档，规定各级递减的边际税率。应税额越高，税率越低。在实践中，一般没有累退税率，从理论上讲，间接税的比例税率具有累退性质。
(4)定额税率。它是指按单位课税对象直接规定一个固定税额。实际上它是比例税率的一种特殊形式。定额税率同价格没有直接联系，一般适用于从量定额征收。如一辆汽车缴纳一定的牌照税，一个个体业主缴纳一定的营业执照税，每进口1升酒缴纳一定的进口税等等。

税率

一般指税额与征税对象的比例，亦指税额与计税依据的比例。是计算应纳税额的尺度，体现征税的程度，是税制的中心环节。税率的高低，直接关系到国家财政收入和纳税人的负担，关系到国家、集体、个人三者的经济利益。同时，税率的高低也反映着国家经济政策的要求，如对同一税种的不同税目规定高低不同的税率，可以体现鼓励或限制政策；对同种征税对象的不同纳税人规定高低不同的税率，可以体现区别对待的政策； 对相同纳税人的征税对象的不同数额规定高低不同的税率，可以体现国家的分配政策。税率一般分为比例税率、累进税率、累退税率、定额税率四种，不同税率又可细分为若干种税率形式。

税率

课税对象应征税额的计税率。根据国家现行规定，建筑企业应交纳的税种主要有三种：(1)营业税；(2)奖金税； (3)所得税。

税率Tax Rate

应纳税额与课税对象之间的比例。一般分为比例税率、定额税率和累进税率三种形式。比例税率是按课税对象数额规定相同比例。定额税率是按单位课税对象规定固定的税额。累进税率是按计税基数的大小规定的递增税率。税率还可分为名义税率、实际税率、边际税率和平均税率。名义税率为税率表上所列的税率，是纳税人实际纳税时适用的税率。实际税率是纳税人实际负担的有效税率，在没有税收转嫁发生的情况下，等于纳税额占纳税人应税收入的比重。边际税率是增加一定的应税收入时适用的税率，也指累进税率中的最高一级税率。平均税率是纳税总额和应税收入总额的比率。对比例税来说，平均税率和边际税率相同，对累进税来说，平均税率低于边际税率。

税率

税法规定的对纳税人的课税对象征税的比率。不同税种有不同的税率规定，同一税种中也可能规定多种税率。税率分为累进税率、比例税率、定额税率等。我国对个人所得税实行累进税率，对企业所得税实行比例税率，对城镇土地使用税则实行特殊的定额税率。

税率

指税额占课税对象数额的比例。我国现行的税率有定额税率、比例税率和累进税率。定额税率是对课税对象直接规定固定的税额。比例税率是对同一课税对象，不论数量多少，都按同一比例课税。累进税率，是征税比率随课税对象数量的增加而递增。税率是计算税额的尺度，直接体现国家的税收政策，关系着国家的财政收入和纳税人的负担，是税收制度的中心环节。

税率

对征税对象或计税依据的征收比例和征收额度。在征税对象及计税依据确定的条件下，税率决定着税额的大小。税率的高低直接决定着国家财政收入占国民收入的比例及纳税人的负担程度。它是税法的核心要素，是税制建设的中心环节。税率是国家掌握的宏观经济参数，是税收发挥杠杆作用的核心。根据与税收的关系，税率可分为名义税率和实际税率； 从经济分析角度，税率可分为平均税率和边际税率； 从税法规定适用的税率形式来看，税率又可分为比例税率、累进税率和定额税率。

税率tax rate

对征税对象或计税依据的征收比例和征收额度。在征税对象及计税依据确定的条件下，税率决定着税额的大小。税率的高低直接决定着国家财政收入占国民收入的比例及纳税人的负担程度。它是税法的核心要素，是税制建设的中心环节。税率是国家掌握的宏观经济参数，是税收发挥杠杆作用的核心。根据与税收的关系，税率可分为名义税率和实际税率；从经济分析角度，税率可分为平均税率和边际税率；从税法规定适用的税率形式来看，税率又可分为比例税率、累进税率和定额税率。

税率shuilurate of taxation

应纳税额与课征对象之间的比例，即计算税款的百分比。它是计算税额的尺度，代表课税的程度。在征税对象已确定的前提下，国家征税的数量和纳税人的负担水平取决于税率的高低，国家一定时期的税收政策也主要体现在税率方面。各税种的职能作用，主要是通过税率来体现的，因此，税率是税收制度的核心和灵魂。合理设计税率，正确执行有关税率规定，是依法治税的重要内容。
中华人民共和国税率的设计，主要根据国家的经济政策和财政需要，从不同经济性质企业或产品的盈利水平和生产力发展不平衡的状况出发，以促进国民经济协调发展为目标，兼顾国家、部门和企业的利益关系，做到合理负担，取之适度。税率设计的总原则是：
❶要体现国家的方针、政策；
❷要与不同经济性质企业或产品的发展水平相适应。当然，由于税种的不同，设计中的一些具体构思不完全一样。税率有名义税率和实际税率之分。名义税率，就是税法上规定的税率。实际税率，就是纳税人缴纳的税额占其全部收益额的比重。一般地说，由于在执行中纳税人享有减税、免税、退税等优惠，所以实际税率低于名义税率。对纳税人来说，税率就是纳税人负担税款的比率，或者说是税收负担率。
中国现行税率主要有三种，即比例税率、累进税率和固定税率：
❶比例税率：是对同一征税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额与征税对象之间的比例是固定的。比例税率在具体运用上，又可分为行业比例税率、产品比例税率、地区差别比例税率和幅度比例税率。比例税率的主要优点是计算简便，便于征收和缴纳。它对产品、行业和生产条件等相同条件的采用一个比例税率，有利于生产经营者在同等纳税条件下展开竞争，促进生产经营者加强经济核算，改善经营管理，降低成本，提高产量和质量。它的缺点是不分企业规模大小、资金多少、设备好坏和生产经营地点等，均按同一比例税率征税，存在税负不尽合理的因素；
❷累进税率：按照计税依据数额的大小，规定不同等级的税率。计税依据数额越大，税率越高，反之，税率越低。这种税率对调节纳税人收入的作用比较直接、明显，而且适用性强，灵活性大，它一般适用于对所得额的征税。累进税率又分为全额累进税率和超额累进税率两种。全额累进税率是征税对象的全部计税依据数额都按照与之相适应的等级的税率征税。在其计税依据提高到一个级距时，对征税对象全额都按提高一级的税率征收。主要优点是计算简便。但在两个级距的临界部位可能出现税款增加超过所得额增加的不合理现象，这是它的最大缺点。超额累进税率是把征税对象的计税依据按数额大小划分若干等级部分，对每个等级部分规定相应的税率，分别计算税额，一定数额的计税依据可以同时适用几个等级部分的税率。虽然在计算上比较复杂一些，但它的累进程度较为缓和，可以避免全额累进税率的缺点，所以，应用较广泛；
❸固定税率：按照计税依据的一定单位直接规定税额。它是税率的一种特殊形式。由于它一般适用于从量征收，所以又称固定税额。如按产量、重量、面积等直接规定税额。在具体运用上，又分为地区差别固定税额、幅度固定税额、分级分类固定税额和产品固定税额。

税率

指应纳税额与课税对象之间的比例。也是计算应纳税额的尺度。税率的高低，直接关系到国家的财政收入和纳税人的税收负担，体现了国家的经济政策，是税收制度的基本要素和中心环节。税率一般分为比例税率、定额税率和累进税率三种形式。比例税率是不论课税对象数额大小，都按相同的比例征税。累进税率是指按计税基数的大小规定的递增的税率。定额税率是按单位课税对象规定固定的税额。从理论分析的角度，税率还可分为名义税率、实际税率、边际税率和平均税率。名义税率为税率表上所列的税率，也是纳税人实际纳税时适用的税率。实际税率是指纳税人实际负担的有效税率，在没有税收转嫁发生的情况下，它等于纳税额占纳税人应税收入的比重。有些税种由于实行减税和各种税前的扣除，纳税人负担的税率低于按税率表上所列税率计算的税款，形成名义税率和实际税率脱离。边际税率是指增加一定的应税收入时适用的税率，也指累进税率中的最高一级税率。平均税率是纳税总额和应税收入总额的比率。对比例税来说，平均税率和边际税率相同，对累进税来说，平均税率低于边际税率。

税率

据以计算应纳税额的比率。即对课税对象的征收比例，体现征税的深度。按税率和税基的关系划分，税率主要有比例税率、累进税率和定额税率三类。

税率

税法规定计算每一单位征税对象与应纳税额的比例。税率的形式，一般有三种： (1) 比例税率，即对同一征税对象，不论数量或金额多少，只规定一个比率征收。(2) 累进税率，即根据征税对象数额的大小，规定递增等级税率征收。(3)定额税率，即按每一单位征税对象，直接规定固定税额征收。税率是计算应征税额的尺度，是税收制度的中心环节，它直接关系到国家的财政收入和纳税人的负担水平，是国家税收政策的具体体现。正确设计税率，是正确处理国家、集体和个人三者利益的一个重要方面。

税率tax rate

应纳税额与征税对象数额之间的比例，是计算应纳税额的标准，体现征税的深度，是税收制度的中心环节。税率的高低，直接关系国家财政收入的多少和纳税人的负担水平。在课税对象数额既定的前提下，税率越高，国家财政收入越多，纳税人的负担越重。因此，税率体现国家的经济政策和分配政策。确定税率应体现国家的产业政策，并兼顾国家和纳税人的经济利益。对国家鼓励发展的产业或产品，可以规定较低的税率，对国家限制发展的项目或产品，可以规定较高的税率。税率通常有比例税率、累进税率和定额税率三种表现形式。比例税率和定额税率，均不随征税对象数额的变化而变动，是相对稳定的，而累进税率则随征税对象数额的变化而变动。不同的税率形式，具有不同的特点和作用。比例税率一般适用于对流转额的征税和从价计征的税种；定额税率一般适用于从量计征的税种；累进税率一般适用于对所得课税的税种，因其弹性较强，故能够合理地调节纳税人的收入。从计算的角度看，比例税率和定额税率计算简单，累进税率计算较为复杂。

税率

应征税额同单位课税对象的比例。一般分为比例税率、累进税率和固定税率三种形式。税率是计算应征税额的尺度，它的高低直接关系国家财政收入和纳税人负担，体现国家的税收政策，因而成为税收制度的中心环节，正确设计税率是兼顾国家、集体、个人三者利益关系的重要手段之一。(参见“比例税率”、“累进税率”和“固定税率”)

税率

cess;rate of tax

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税率

tax rate;rate of taxation

税率

tax rate;rate of taxation;tariff rate