税收额外损失Additional Loss of Tax Revenue

亦称“税收超额负担”。纳税人在承担应纳税额之外遭受的经济损失。税收额外损失产生于税收替代效应，即税收不仅引起私人部门可支配收入的减少，还会引起商品相对价格水平的变化，使市场交易中价格信号发生扭曲，改变私人部门的生产、投资及消费决策，带来市场配置资源的效率损失，减少可能获得的经济福利，最终表现为税收额外损失。这种额外损失可以通过生产者剩余和消费者剩余表示，额外损失的大小可以用生产者剩余和消费者剩余的损失来计量。为减少税收额外损失，税收应尽量保持中性。

税收额外损失

指由于税收引起相对价格的变化，从而干扰人们的生产、消费决策和有效选择所导致的资源使用的效率损失。它可能表现为低效率的生产要素组合、低效率的生产组织或表现为次优的消费需求。这是在政府征税之外的一种无形负担，政府既没有得到收入，纳税人也没有得到任何公共物品和劳务之外的补偿收益，故又称为“超额负担”。税收的额外损失分析与“税收效应”理论相联系。一般认为，税收额外损失的产生源于税收的替代效应，为了减少额外损失，税收应尽量保持中性。