税收负担国际比较

国家之间总体税负水平的比较。各国总体税负水平的高低，通常以一定时期内各国的税收负担总额同它们的总体负担能力 (国民生产总值、国内生产总值或国民收入额)之间的比值大小来衡量。在总体负担能力一定的条件下，税收负担总额大而比值也大的国家，其税负水平要比税收负担总额小的国家为高。但是，在具体运用中，往往还要结合有关国家的不同国情，诸如经济运行机制、财政收入形式和财政管理体制等的差异进行分析，才能使这种比较更加符合实际。
就经济运行机制来说，在一个市场机制的国家，政府的职能主要限于行政管理。相应地，它的税收也只需要满足国防、行政、文教和科学卫生等非生产性支出方面的需要。而在一个计划机制的国家，政府的职能除了上述方面以外，还要包括对生产的投资、宏观干预和管理。相应地，它的税收也必须进一步满足包括相当一部分生产性投资支出的需要在内。如果其他条件相同，并假定前者是最佳税负水平，那么，显然不能由于后者的税负水平较前者为高，就简单地断定不符合最佳税负水平。
就财政收入形式来说，如果有两个社会主义公有制国家，一个对国营企业的利润采取单一的利润上交形式纳入财政； 而另一个则采取单一的所得税形式。那么，在其他条件相同的情况下，显然不能不加分析地简单认定前者的税负水平较后者为低。
就财政管理体制来说，如以两个国家比较：一个对养老金和失业救济金等社会福利是采取集中管理的体制，通过社会保险税纳入财政专款专用，而另一个则是采取分散管理体制，由各个企业单位自行提取专项基金备用，那么，在其他条件相同的情况下，同样不能不加分析就简单地得出前者的税负水平较后者为高的结论。