票据贴现piào jù tiē xiànвéксельный дискóнт (учёт); дискóнт (дисконтрование, учёт) вéкселя

票据贴现

未到期票据的买卖。是持有未到期票据的人卖出票据以取得现款的一种融资手段。现代多由专业银行经营票据贴现业务，各国中央银行经营再贴现。银行经营贴现业务，实际是向用资企业提供资金。一般是企业将持有的商业票据用背书转让给金融机构，而取得扣除从票据金额到期满的利息及其他费用的贴现现金。票据期满后，银行即从票据主债务人处接受支付。如遭拒绝，银行则根据银行交易约定书请求贴现依赖人 （背书转让票据的人） 买回票据并让其支付票据金额。

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商业汇票的持票人在汇票到期日前，为提前获得资金，贴付一定利息将票据权利转让给金融机构的融资行为，是金融机构向持票人融通资金的一种方式。收款人或持票人将未到期的银行承兑汇票或商业承兑汇票向银行申请贴现，银行按票面金额扣除贴现利息后将余款支付给收款人的一项银行授信业务。票据一经贴现便归贴现银行所有，贴现银行到期可凭票直接向承兑人收取票款。

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融通资金的一种手法。收款人因急需资金将其持有的未到期票据经过背书转让给银行并贴付利息，银行从票面金额中扣除贴现利息后，将余额支付给收款人。票据到期时，银行作为票据的收款人向承兑人收取票据。如承兑人因存款不足而不能支付票款时，贴现银行可将票款从贴现申请人账户中扣除。

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应收和应付票据的贴现。企业筹措资金的一种方式。企业在应收票据到期之前，将票据背书后交银行贴现，银行将票据的到期价值，扣除按照贴现利率计算的从贴现日至到期日的利息 （贴现折价）后的余款付与企业，称为应收票据贴现。应收票据贴现利息与贴现实得金额的计算公式为：

贴现利息=票据到期价值×贴现率×贴现期
实得金额=票据到期价值-贴现利息

在出票人向银行偿付已贴现的票据前，贴现应收票据是企业的或有负债。企业开出本身的票据向银行贴现，银行将票据面值扣除贴现利息后的余额付与企业，称为应付票据贴现。应付票据贴现折价和实得款额的计算类似于应收票据贴现。对应付票据贴现折价要设立“应付票据贴现折价”帐户核算，它是“应付票据”的抵减帐户。应付票据贴现折价要按期摊配，转为利息费用。

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