现金预算

现金预算是根据财务计划的需要，预测计划阶段的财务收支情况，并用资金形式把反映企业目标的经营计划表达出来的过程。财务计划的主要工作是评价企业计划的资金需要，它包括经营计划和转化为执行计划上的所需的现金状态，这种资金形态即是现金预算。现金预算的主要目的是预测预算期间企业现金来源是超过需要还是产生不足，以及产生的时间和数额，根据这些预测，财务人员就可着手计划如何最好地利用企业的现存和预计的资金的来源供企业经营及发展之用。可见现金预算是财务管理的重要工具。
编制现金预算首先要确定预算期的起止点。现金预算期在很大程度上取决于企业销售和生产的稳定性程度，稳定程度越大，期限可越长。正常的预算期一般为一个月，如果企业经营不稳定，甚至可按周按日预测。编制现金预算的方法很多，常用的有如下三种：
(1) 现金收支法。这种方法是根据每一种现金收入来源和每一笔现金支出分类制表，在预算期内，实际完成情况可同预算详细比较。这种方法使用时可常进行期中预测，从而使财务人员对资金流转保持有效的控制。这种方法最灵活，应用范围最广。
(2) 调整净收益法。它要求按期中适当的时期编制估计损益表，然后，在不同方面逐笔处理影响损益及现金余额的会计事项，从而了解现金收支情况。
(3) 估价资产负债表。它要求编制像现金预算一样多的估计资产负债表，以预测现金。三种方法中，现金收支法是最好的方法。
编制现金预算的第一步是部门营业预算和部门成本预算的编制。编制中要考虑各种可能的现金流转以及企业业务上与现金流转无关的其他经济事项，考虑越周密，预算的可靠程度越高。然后，现金预算要考虑如下细目：
❶销售与收帐。这是编制企业现金预算的基础。首先，预测销售数量和销售金额，这种预测同时考虑生产能力； 其次，考查收帐情况，以预期现金流转进程。
❷其他现金收入、财产租金收入、投资收入等均可列出预算。
❸采购原材料、转售商品的现金支出。
❹支付人工现金，包括工资、退休金、奖金等。
❺其他营业费用和管理费用等。
❻其他现金支出。应付利息、股息、债务以及非营业用资产 （如维修费）。
现金预算在计划贷款、债务偿还、对企业股东的股利的支付和有效运用过剩积金方面起着十分重要的作用。但是，这一工具的特点决定了其精密和可靠的要求比较高，财务人员应慎重使用。

现金预算Cash Budget

用于预测组织库存现金，以及在不同时点上现金支出需要量的预算。现金预算由现金收入、现金支出、现金多余或不足、资金的筹集和运用四个部分组成。
❶现金收入包括期初现金余额和预算期现金收入，现金收入的主要来源是销货收入。期初的现金余额是在编制预算时预计的；销货现金收入的数据来自销售预算；可供使用现金是期初现金余额与本期现金收入之和。
❷现金支出包括预算的各项现金支出。其中，直接材料、直接人工、制造费用、销售与管理费用的数据分别来自上述有关预算，所得税、购置设备、股利分配等现金支出的数据分别来自另行编制的专门预算。
❸现金多余或不足是现金收入合计与现金支出合计的差额。
❹资金的筹集和运用是企业运用各种筹资渠道，有效筹集所需资金，并用于生产、投资等所需用途。

现金预算

cash budget

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现金预算

cash budget