汇兑结算稽核

对银行办理汇款人委托银行将款项汇给外地收款人进行资金清算结算方式的监督检查。
各类银行稽核汇兑结算的内容：
❶检查汇出的信汇、电汇是否先收款后汇出，有无银行垫款现象；当天的信汇款是否当天寄出，电汇款是否及时拍发电报，有无积压、错寄、漏寄信汇凭证或错发漏发电报的现象。
❷检查汇入行解付汇款是否符合规定，汇款凭证内容，有关签章，密押、金额是否正确，有无不符合规定或内容不完整的汇款被解付的现象；检查银行对汇款的支付是否按规定进行了监督，解付汇款是否及时进入指定的收款人帐户，有无将汇给单位的款项转为个人储蓄，领取现金的是否符合现金管理的有关规定。
❸检查汇入行有无故意延压、挪用、截留客户汇款，长期悬挂在“应解汇款及临时存款”科目中的大额汇款，是否及时查明情况，积极处理；对汇出、汇入款的查询、查复是否及时；对发生重大的差错事故或汇款被冒领、贪污等情况时，是否认真追查，严肃处理。
中央银行稽核汇兑结算。着重稽核六个方面。
❶银行是否审查汇出汇入单位或个人有无利用汇兑结算进行贪污或在异地套取现金。
❷银行有无垫付资金。
❸银行对大额汇款和连续对一个单位或个人的汇款，是否进行了必要的审查监督。
❹汇入银行在处理汇入款项时，是否按规定监督支付，有无将汇给单位的款项转为个人储蓄存款。
❺汇出款银行是否及时汇出，有无延压占用客户资金，汇入银行是否及时解付，有无延压占用收款人资金。
❻收付款单位或个人的开户银行不是一个系统，汇出行对于此种跨系统汇款是否按规定先到人民银行下存款帐，将资金通过同城清算划拨给跨系统的银行转汇。