最优税收optimal tax

亦称“最适赋税”或“理想税收”，是指既能实现资源配置的最佳状态，又能保持收入分配公平合理的赋税体系与税收制度。一般来说，课税会对私人部门造成一种额外负担或额外的经济利益牺牲，这种额外负担或利益损失会随着税收的不断课征和税负的加重而愈加明显，并对私有部门的最佳经济决策产生歪曲作用，最终导致私有部门所承受的经济损失或失去的经济利益远远地超过税收本身的负担。常见的观点认为这部分超出的经济利益损失是由两个项目的差额所造成的：第一个项目是由于私人部门上缴了政府规定的税收而实际发生的福利损失。第二个项目是同等数量的税收上缴对私有部门的最佳经济决策无歪曲作用时的福利牺牲。如果这两个项目的差额为正值，该数值就是额外负担。从根本上来说，这种额外负担是由于税收的课征导致了新的商品替代效果。因此为了实现资源的最佳有效配置，就需要制定出最适宜的税收制度。最优的税收制度包括最优商品税和最优所得税等方面的内容。