专项存款审计

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对企业各项专用基金在银行开立的专户存款的审计。审计的主要内容是：(1)专项存款收入业务的正确性与合理性，其来源是否正当，数额是否正确，入帐是否及时，有无与生产流动资金混淆的情况；(2)专项存款支出业务的真实性与合法性，支票支付方式的内部控制制度是否健全、严密，专项存款的使用是否得当，有无非法出借帐户、进行投机倒把、牟取暴利的情况；(3)专项存款的实有数额，专项存款的日记帐与总帐是否相符，日记帐的帐面余额与银行对帐单是否相符，查核未达帐的原因；(4)企业是否遵守结算纪律和现金管理制度