外债的应计利息和交割金额

在国际金融市场上买卖国际债券，如果交易对象是附息债，遇到交割日在两次付息日之间时，应由买方付给卖方的已生息部分的金额就是外债的应计利息。外债的应计利息根据其种类不同，计算方法也不尽相同。国际债券交易中，买方向卖方支付的款项总额称为交割金额。
应计利息的计算：
❶美国国库券应计利息=年利×

❷欧洲货币债券、美国事业债、扬基债券应计利息=年利×

❸加拿大国库券、英国国库券(剩余期限不满5年)、法国国库券、日本国债应计利息=年利×
其中，法国国库券遇到闰年，应计利息包括2月29日时，按366天计算。

❹浮动附息债应计利息=年利×
按照上述计算公式可求出每票面100单位外币的应计利息。在实际交易中，还要用上面计算求得的每100单位外币的应计利息，乘以票面金额，求出外币的应计利息，再乘以支付货币的外汇汇率，得出支付货币的应计利息，例如用人民币购入美国国库券时，应付利息的计算如下：

人民币应计利息额=外汇应计利息额×外汇汇率
交割金额的计算：
❶买进债券时，交割金额的计算公式：
买进金额=外币约定金额×汇率+外币应计利息×汇率

❷卖出债券时，交割金额的计算公式：
卖出金额=外币约定金额×汇率+外币应计利息×汇率一外币约定金额×汇率×有价证券交易税率