国家外汇人民币资金往来的核算

中国人民银行委托中国银行经营国家外汇结存占用所需人民币资金，由中国人民银行提供，单独开立帐户的核算。核算的主要内容如下：
为了便于正确核算和反映情况，中国人民银行设置“中行国家外汇人民币资金往来”科目；中国银行设置“人行国家外汇人民币资金往来”科目，相互进行专项核算。
中国银行经营国家外汇买卖的人民币资金，每天向中国人民银行办理划拨时，应于营业终了前，根据当天的(或次日营业开始，根据上日的)外汇买卖科目人民币资金的发生额和轧差数，填制“经营国家外汇汇差人民币资金划拨凭证”办理划拨，如系应收汇差，其会计分分录是：
❶中国银行： （借）同城中国人民银行往来科目，（贷）人行国家外汇人民币资金往来科目；
❷中国人民银行： （收）中国银行往来科目，（付）国家外汇人民币资金往来。如系应付汇差，其会计分录相反。
对于国家外汇人民币资金往来科目余额的上划办法，从1988年起，原由中国人民银行、中国银行各分、支行对每年11月底余额相互核对签证后，于12月初直接上划各自总行的办法，变为中国人民银行各分、支行于12月3日前先上划省、自治区、直辖市分行，汇总核对签证后，于12月10日前再转划中国人民银行总行； 中国银行各分、支行亦先上划各省管辖分行，由管辖分行汇总核对签证后于12月10日前再转划中国银行总行。最后，由两总行集中核对清算。这样可以减少各自总行工作的压力，发现差错也便于及时逐级查询查复。