商业信用与商业票据

商业信用是指企业之间以赊销商品和预付货款等形式提供的信用。这种信用形式的具体表现形式很多，如赊销商品、委托代销、分期付款、预付定金、按工程进度预付工程款等。商业信用主要包含两层含义： 第一，它是处于生产流通过程中的信用，直接为商品生产和流通服务。商业信用的贷款，是商品资金，不是从再生产过程中分离出来的货币资金，预付货款实质是与特定的商品交易联系在一起的。因此，企业之间不以商品交易为对象进行的货币借贷行为，不是商业信用。第二，它是一个企业以商品形态提供给另一个企业的信用，借贷双方都是工商企业。企业与个人之间进行的赊销预付不是商业信用。为了维护债权人的利益、信用关系应以相应的 “信用工具” 为基础。商业信用所产生的信用工具是票据。票据是载明债务人按期无条件支付一定款项给债权人的信用凭证。票据经 “背书” 后，可以流通转让，也可以通过 “贴现” 转让给银行。“背书” 是票据流通转让的必要前提。经由 “背书” 的票据，可以作为购买手段和支付手段流通，具有 “准货币” 的功能。
“背书” 是指票据的债权人在票据上所作的转让签字。其意义一般是通过债权的转移，以出让票据所有权为条件，将其作为流通手段或支付手段使用。“背书”是有条件的，它只能在一定范围内，主要限于经常往来，彼此了解资信的企业之间。票据每转让一次，都必须经过 “背书”。经 “背书” 后的票据，如果到期，发票人 （债务人） 不能偿付应付款项时，则背书人要承担付款的责任。
“贴现” 是票据所有者，在票据到期以前，为了获取现款而向银行贴付一定利息的票据转让行为。对持票人来说，通过贴现，提前收回垫支于商业信用的资金；对银行来说，通过贴现将商业信用纳入银行信用，便于对商业信用进行管理。“贴现” 时扣除的利息主要取决于贴现利率的高低和未到期的时间长短。未到期票据贴现额的计算公式如下：
贴现银行付款额=票据面额× (1-
例： 一顾客持有一张面额为10000元，尚有35天才到期的票据来银行贴现，年贴现率是12%，银行应付款为：

由于商业信用赖以生存的基础是社会化大生产，因此商业信用具有以下特点：
❶商业信用直接为商品流通服务，是销售商品、实现资本循环与周转的有力武器。
❷商业信用是解决买方企业流通手段不足的最便利方式。就企业之间的信用活动看，商业信用是基础，银行信用仅是商业信用的补充和延伸。但是，商业信用也有局限性：
❶企业的信用能力有限，若得不到对方信任，商业信用难以成立。
❷商业信用的范围和数量要受商品流通的限制，这种信用只适用于有商品交易关系的企业，每笔信用的数量也有限。
❸商业信用接受信用的期限有限，只适用于短期融资。由于有这些局限性，在一个高度发达的信用经济社会，商业信用始终不能成为主要的信用形式。